敏感的大俠 追問(wèn)

2024-07-08 16:18

匯款的時(shí)候，已經(jīng)代扣代繳了增值稅， 代扣代繳的增值稅也已經(jīng)勾選認(rèn)證抵扣，這個(gè)形式發(fā)票可以做進(jìn)項(xiàng)稅額嗎，要不然賬怎么做平？

樸老師 解答

2024-07-08 16:24

這種情況下，代扣代繳的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。


具體賬務(wù)處理如下：


支付費(fèi)用時(shí)：


借：成本或者費(fèi)用


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）


貸：銀行存款


應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅


交稅時(shí)：


借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅


貸：銀行存款


納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。