借：以前年度損益調整　　　　　　　　　 20 　　 貸：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　20 　這里的20是從那里來的？甲公司適用的所得稅稅率為25%，且預計在未來期間保持不變，2022年度所得稅匯算清繳于2023年3月20日完成;2022年度財務報告批準報出日為2023年4月5日，甲公司有關資料如下：　　(1)2022年10月12日，甲公司與乙公司簽訂了一項銷售合同，約定甲公司在2023年1月10日以每件5萬元的價格出售100件A產品，甲公司如不能按期交貨，應在2023年1月15日之前向乙公司支付合同總價款的10%的違約金。簽訂合同時，甲公司尚未開始生產A產品

答： 這里的 “20” 通常是根據具體的業務情況計算得出的遞延所得稅資產的調整金額。 在這個案例中，可能是由于前期確認了某項導致遞延所得稅資產增加的事項，而在后續的處理中，由于情況發生變化（比如預計未來能夠獲得的可抵扣暫時性差異減少），需要對之前確認的遞延所得稅資產進行沖減，沖減的金額為 20。

我分不清什么情況下是以前年度損益調整后需要做所得稅調整分錄的，怎么區分？在匯算清繳前不用做，5月31號后需要調整？

答： 以前年度損益調整是針對以前年度損益類科目調整的，這個是在匯算清繳之前用

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，今年匯算清繳的所得稅進以前年度損益調整了，這科目有明細也登總賬嗎，這科目涉及哪個報表，是利潤表嗎，第一次匯總

答： 你好 以前年度損益調整屬于過渡科目 不涉及資產負債表和利潤表的