寧兒 追問

2024-11-11 20:44

不明白什么是簡易征收

QQ老師 解答

2024-11-11 20:46

你好！小規模納稅人簡易征收指的是**針對年銷售額在一定標準以下的增值稅納稅人，采用的一種簡化的征稅方式**。以下是對小規模納稅人簡易征收相關信息的具體介紹：
1. **定義與認定標準**
   - **定義**：小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
   - **認定標準**：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
2. **征收率與優惠政策**
   - **一般征收率**：小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。
   - **特殊征收率**：如銷售自己使用過的固定資產和舊貨減按2%征收率征收增值稅；出租不動產、銷售不動產、房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目、勞務派遣服務及安全保護服務等適用5%的征收率。此外，自2020年起，國家還出臺了一系列階段性稅收優惠政策，如疫情期間減按1%征收率征收增值稅的政策。
   - **免征政策**：從2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
3. **發票開具與申報**
   - **發票開具**：小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。
   - **納稅申報**：小規模納稅人應當按期向主管稅務機關申報繳納稅款，并在規定的期限內報送相關稅務資料。對于享受免征增值稅政策的小規模納稅人，也需要按照規定進行免稅申報。
總之，小規模納稅人簡易征收是一種針對特定類型納稅人的簡化征稅方式，旨在減輕其稅收負擔和辦稅成本。同時，小規模納稅人也需要遵守相關的稅法規定和政策要求，確保合規經營和納稅申報。

寧兒 追問

2024-11-12 08:37

老師，我們是2024年8月才成立的公司，主營供應鏈管理服務，也做銷售業務，我把經營范圍發您看下，主要是我在具體做賬時，不知道，我們開出去的普票，需不需要借：應收賬款  貸：主營業務收入-商品銷售收入  貸：應交稅費-簡易計稅-0.03，這樣做對嗎？

QQ老師 解答

2024-11-12 10:47

你好！一般不用，直接用應交稅費-應交增值稅科目核算就可以，除非你們業務涉及簡易征收的才用應交稅費-簡易計稅

寧兒 追問

2024-11-12 11:00

意思是要把稅費體現出來，而不是直接，借：應收賬款  ，貸：主營業務收入？那我前面做的還需要改嗎？

QQ老師 解答

2024-11-12 11:47

你好！是的，需要確認稅金，之前的可以不用改了，月末調整一下就可以，后期按正確的就可以

寧兒 追問

2024-11-12 13:09

老師，能不能發我一個全流程的分錄，從開出銷售發票到結轉成本的，我看下我做的對不對

QQ老師 解答

2024-11-12 14:33

你好！一般開發票確認收入 
 借應收賬款 或銀行存款
貸主營業務收入 
 應交稅費~應交增值稅