存貨跌價轉(zhuǎn)銷所得稅如何填寫

答:計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)增當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額,下一年,上年度發(fā)生的存貨跌價準(zhǔn)備又沖回的,同時應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額.

如果之前確認(rèn)過存貨跌價準(zhǔn)備.當(dāng)存貨出售時,會計(jì)上之前確認(rèn)的存貨跌價會沖減成本,導(dǎo)致會計(jì)利潤增加,即存貨跌價轉(zhuǎn)銷賬務(wù)處理.但是實(shí)際稅務(wù)利潤沒這么多(稅務(wù)利潤=售價-存貨余額,非存貨賬面價值),這部分存貨跌價準(zhǔn)備需要做納稅調(diào)減.

按照國家的規(guī)定,各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除,須遵循真實(shí)發(fā)生的據(jù)實(shí)扣除原則,因此在計(jì)算應(yīng)交納所得稅時,是以利潤總額為基礎(chǔ),并嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,先確定應(yīng)稅所得,再乘以適用所得稅率求得.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十六條規(guī)定:"企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ).企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間,資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)."

存貨跌價準(zhǔn)備是什么科目

答:存貨跌價準(zhǔn)備是資產(chǎn)的備抵類,可以視為一個資產(chǎn)科目來理解,只不過這個資產(chǎn)類科目代表的是反向資產(chǎn),即是資產(chǎn)的減項(xiàng).

存貨跌價準(zhǔn)備賬戶用于核算企業(yè)提取的存貨跌價準(zhǔn)備. 存貨跌價準(zhǔn)備是指在中期期末或年度終了,如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因,使存貨成本不可以收回的部分,應(yīng)按單個存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取,并計(jì)入存貨跌價損失. 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)凈值低于原成本,而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理.

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