免稅不能專票抵扣進項稅如何處理

如果收到專票的時候,發現進項稅額不能抵扣,可以在勾選平臺做勾選不抵扣操作,然后寫分錄:

借:管理費用等

貸:銀行存款等

如果收到專票,已經勾選認證抵扣,應該做進項稅額轉出處理,然后寫分錄:

借:管理費用等

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

進項稅額轉出如何理解?

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1的規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

因此,購進的貨物、勞務、服務、無形資產和不動產用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費是不得抵扣進項稅額的,如果已經抵扣需要做進項稅額轉出.

進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出.

進項稅額需要轉出的情況:

1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.

2.非正常損失對應的項目:

(1)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(3)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(4)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

3.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

4.納稅人接受貸款服務向貸款方支付與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用.

免稅不能專票抵扣進項稅如何處理?在財務工作中,不能抵扣的進項稅額,通常做進項稅額轉出,具體的會計分錄及對進項稅額轉出的理解,在本文中小編同時分享給大家,大家可結合在一起學習一下,感謝大家,下期再見.