異地工程發(fā)票需要什么？

類型一:增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)

深圳市外一般納稅人來深提供建筑服務(wù)的、本市一般納稅人跨行政區(qū)提供建筑服務(wù)的,需在服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款.本市一般納稅人在機構(gòu)所在地行政區(qū)內(nèi)提供建筑服務(wù)的無需預(yù)繳稅款.一般納稅人無論是否預(yù)繳稅款均應(yīng)自行開具增值稅發(fā)票,不得申請.

深圳市外一般納稅人能提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的,按照本指引類型五步驟一的流程辦理報驗登記.

深圳市外一般納稅人無法提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的,按照本指引類型六步驟一的流程辦理臨時稅務(wù)登記.

一、需預(yù)繳稅款的一般納稅人適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率預(yù)繳稅款.應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

二、需預(yù)繳稅款的一般納稅人選擇適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率預(yù)繳稅款.應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

增值稅小規(guī)模納稅人

類型二:深圳市小規(guī)模納稅人在本市提供建筑服務(wù),需代開的

一、本市小規(guī)模納稅人跨行政區(qū)提供建筑服務(wù)需代開的,應(yīng)按規(guī)定向服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,然后可向服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請.

二、本市小規(guī)模納稅人在機構(gòu)所在地行政區(qū)內(nèi)提供建筑服務(wù)需代開的,應(yīng)按規(guī)定向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,然后可向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請.

異地工程發(fā)票需要什么？

一、關(guān)于發(fā)票開具:

一般納稅人理應(yīng)自行開具發(fā)票.小規(guī)模納稅人能夠自行開具發(fā)票的也應(yīng)該自行開具發(fā)票.但(稅總2016年第17號)第九條規(guī)定:小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不能自行開具增值稅發(fā)票的,可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代 開增值稅發(fā)票.

二、需要辦理手續(xù):

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(稅總2016年第17號)規(guī)定,第七條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時,需提交以下資料:

(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》;

(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;

(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;

(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.

因此,在異地預(yù)繳增值稅時可以不憑借〈外管證〉辦理.

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