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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2025-05-04 16:46

您好，增值稅稅率為 13%，CIF 價換算為不含稅銷售額 = 1000/(1+13% 約=884.96   ，增值稅銷項稅額 = 884.96*13%約=115.04   。
借：應收賬款 - 客戶 1000  貸：主營業務收入 - 內銷收入 884.96  應交稅費 - 應交增值稅 銷項稅額 115.04

運費和保費計入銷售費用。
借：銷售費用 - 運費 100  銷售費用 - 保費 20  貸：銀行存款 120

水中的小鳥 追問

2025-05-04 16:52

視同內銷處理時不應該是按FOB價換算確認收入與交增值稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-05-04 17:00

 謝謝指正，我確實大意了，更正分錄。假設增值稅稅率為 13%，換算為不含稅銷售額 = 
880/(1+13% 約=778.76   ，增值稅銷項稅額 = 778.76*13%約=101.24   。
確認銷售收入
借：應收賬款 - 客戶 880   貸：主營業務收入 - 內銷收入 778.76   應交稅費 - 應交增值稅 銷項稅額 101.24

水中的小鳥 追問

2025-05-04 17:01

那實際收客戶的是1000，還有120金額掛那里？

董孝彬老師 解答

2025-05-04 17:09

 您好，支付運保費時
借：其他應收款 - 代墊運保費 120  貸：銀行存款或其他應收款 120
收到客戶款項時
借：銀行存款 1000  貸：應收賬款 - 客戶 880  其他應收款 - 代墊運保費 120

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您好，增值稅稅率為 13%，CIF 價換算為不含稅銷售額 = 1000/(1%2B13% 約=884.96 ，增值稅銷項稅額 = 884.96*13%約=115.04 。 借：應收賬款 - 客戶 1000 貸：主營業務收入 - 內銷收入 884.96 應交稅費 - 應交增值稅 銷項稅額 115.04 運費和保費計入銷售費用。 借：銷售費用 - 運費 100 銷售費用 - 保費 20 貸：銀行存款 120
2025-05-04 16:46:47
同學你好 你這個計入管理費用就可以抵扣進項
2022-05-12 11:20:19
同學你好 對的 不能抵扣
2023-01-13 14:09:43
你好，這些是可以抵扣進項稅額的
2022-11-02 10:52:58
公司轉內銷收入計算需要先將 CIF 價換算為 FOB 價，再進行相關計算。具體如下： 計算方法： 換算 FOB 價：根據公式 FOB 價 = CIF 價 - 保險費 - 國際運費，已知 CIF 價為 1000 美元，運費 100 美元，保費 100 美元，則 FOB 價 =1000-100-100=800 美元。假設當月 1 日或報關當天的匯率中間價為 6.5（具體匯率以實際為準），換算為人民幣為 800×6.5=5200 元。 計算不含稅收入：一般納稅人以一般貿易方式出口貨物轉內銷計算銷項稅額公式為，銷項稅額 = 出口貨物離岸價格 × 外匯人民幣牌價 ÷（1 %2B 法定增值稅稅率）× 法定增值稅稅率。假設法定增值稅稅率為 13%，則不含稅收入 = 5200÷（1%2B13%）≈4601.77 元。 政策依據：根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發〔2006〕102 號）規定，出口企業出口視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物按上述公式計算銷項稅額。同時，《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39 號）也有相關規定，一般納稅人出口貨物適用征稅政策計算公式為：銷項稅額 =（出口貨物離岸價 - 出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1 %2B 適用稅率）× 適用稅率。如果涉及進料加工保稅進口料件，還需按規定扣除相應金額
2025-03-17 15:28:01
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