柚子咖啡 追問

2025-11-18 10:55

我用（總的銷項-總進項）/總收入，也剔除了免稅收入，算出來的數和 用（實際繳納稅金+免抵稅額）/總收入， 2個結果不一樣，請問這是什么原因

樸老師 解答

2025-11-18 10:56

因為你加上了出口的哦，數據不一樣算出來肯定不一樣

柚子咖啡 追問

2025-11-18 11:29

出口也計算銷項，就是免抵退稅額，用總的銷項-總的進項，這樣算也是沒錯的吧

樸老師 解答

2025-11-18 11:32

嗯，這個也是沒錯的
但是如果算內銷的就不加了

柚子咖啡 追問

2025-11-18 11:44

還是不太明白，我計算的結果不知道哪個是對的，我把數據發給你，你幫我算下那個是對的呢

樸老師 解答

2025-11-18 11:47

你要算全部的稅負率那你就加上出口的收入
如果只算內銷的就只用內銷的收入

柚子咖啡 追問

2025-11-18 11:58

這3張是我10月份申報的數據，免抵退和增值稅表，麻煩幫算年度總稅負是多少呢

樸老師 解答

2025-11-18 12:00

算總收入的就是你上面的算法

柚子咖啡 追問

2025-11-18 12:04

那用）總繳稅金額+免抵額）/總收入，這個公式計算的是什么稅負率呢

樸老師 解答

2025-11-18 12:08

這個是總收入的稅負率

柚子咖啡 追問

2025-11-18 15:43

那這個公式計算的是什么稅負，（內銷銷項+外銷銷項-總進項）/總收入，是不是矛盾了

樸老師 解答

2025-11-18 15:47

前者是 “大稅負”（包含附加稅和免抵的隱性成本），后者是“增值稅本身的稅負”，適用場景和分析重點不同，因此不矛盾

柚子咖啡 追問

2025-11-18 16:15

那如果已知目標稅負率，需要倒算勾選進項金額，那怎么計算呢，總繳稅金額+免抵額/總收入，這個公式怎么推算進項要多少

樸老師 解答

2025-11-18 16:16

步驟 1：按增值稅稅負率算基礎進項增值稅稅負率 = (銷項稅 - 進項稅) / 不含稅收入則：進項稅 = 銷項稅 - 不含稅收入×目標增值稅稅負率
步驟 2：結合免抵額調整免抵額對應的附加稅需納入總稅負，因此需額外減少進項勾選金額（或增加銷項），確保綜合稅負達標。

柚子咖啡 追問

2025-11-18 16:23

可以舉個例子嗎，這個免抵額怎么確認，如果僅僅是進項的話，那用這個公式很容易就能算出來，但是免抵額又會影響總的稅負，所以感覺有點繞

樸老師 解答

2025-11-18 16:35

已知條件
總收入（不含稅）：1000 萬元（內銷 800 萬，外銷 FOB 價 200 萬）
增值稅稅率：13%，出口退稅率：10%
附加稅率：12%（城建稅 7%+ 教育費附加 5%）
目標綜合稅負率：（總繳稅金額 + 免抵額 ×12%）÷ 總收入 = 3%
步驟 1：先明確核心變量關系
內銷銷項稅 = 800 萬 ×13% = 104 萬元
外銷不得免征抵扣稅額（需轉入成本）= 200 萬 ×(13%-10%) = 6 萬元
免抵退稅額（退稅上限）= 200 萬 ×10% = 20 萬元
設進項稅額為 X（待求），當期應納稅額 = 內銷銷項稅 -（進項稅 - 不得免征抵扣稅額）= 104 -（X - 6）= 110 - X
步驟 2：確定免抵額（關鍵！分兩種情況）
免抵額是 “免抵退稅額” 與 “期末留抵稅額” 的差額，取決于進項稅 X 的大小：
情況 1：X ≤ 110 萬（應納稅額≥0，無留抵）：
免抵額 = 0（因為無退稅，全部繳稅）
情況 2：X ＞ 110 萬（應納稅額＜0，有留抵）：
期末留抵稅額 = X - 110
免抵額 = 免抵退稅額 - 實際退稅額 = 20 萬 - min (期末留抵稅額，20 萬)
步驟 3：按目標稅負倒算進項稅 X
目標公式：（總繳稅金額 + 免抵額 ×12%）÷1000 萬 = 3%→ 總繳稅金額 + 免抵額 ×12% = 30 萬
假設適用情況 2（X＞110 萬，有免抵額）
設實際退稅額 = 期末留抵稅額（即 X-110 ≤20 → X≤130 萬），則：
免抵額 = 20 -（X - 110）= 130 - X
總繳稅金額 = 0（無增值稅實繳） + 免抵額 ×12%（附加稅）= (130 - X)×12%
代入目標公式：(130 - X)×12% + (130 - X)×12% = 30 萬→ (130 - X)×24% = 30 萬→ 130 - X = 125 → X = 5 萬（不合理，因 X 需＞110 萬，排除）
假設適用情況 1（X≤110 萬，無免抵額）
免抵額 = 0
總繳稅金額 = 應納稅額（110 - X） + 0 = 110 - X
代入目標公式：(110 - X) + 0 = 30 萬 → X = 80 萬
結論：需勾選進項稅 80 萬元
此時驗證：
應納稅額 = 110 - 80 = 30 萬（實繳增值稅）
總繳稅金額 = 30 萬（增值稅） + 0（免抵附加稅）= 30 萬
綜合稅負率 = 30 萬 ÷1000 萬 = 3%（達標）

柚子咖啡 追問

2025-11-18 17:40

目標綜合稅負率：（總繳稅金額   免抵額 ×12%）÷ 總收入 = 3%， 這里是不是少了一個+號，
如果用這個公式算增值稅稅負率：(內銷應交增值稅+免抵稅額)/總收入，不能沒有免抵稅額，那這個公式是不是就不適用了，需要另外算了。

樸老師 解答

2025-11-18 17:43

同學你好
對的
是這樣

柚子咖啡 追問

2025-11-18 17:49

那如果用這個公式的話，我應該怎么倒算進項，能不能再舉個例子，免抵稅額不少于免抵退稅額的20%

樸老師 解答

2025-11-18 17:54

內銷應交增值稅 = 內銷銷項稅 - 可抵扣進項稅（不含不得免征和抵扣稅額）
免抵退稅額 = 出口貨物離岸價 × 退稅率
免抵稅額 ≥ 免抵退稅額 ×20%（題目約束）
綜合稅負率：（內銷應交增值稅 + 免抵稅額 ×12%）÷ 總收入 = 3%
舉例說明（代入具體數據）
假設條件：
總收入 = 1000 萬元（其中內銷收入 600 萬，出口離岸價 400 萬）
內銷稅率 13%，出口退稅率 13%（無不得免征和抵扣稅額）
城建稅及附加稅率 12%，目標綜合稅負率 3%
免抵稅額 ≥ 免抵退稅額 ×20%
步驟 1：計算已知數據
內銷銷項稅 = 600×13% = 78 萬元
免抵退稅額 = 400×13% = 52 萬元
免抵稅額最低要求 = 52×20% = 10.4 萬元（設實際免抵稅額 = 10.4 萬元，滿足約束）
步驟 2：按綜合稅負率倒算內銷應交增值稅
根據公式：（內銷應交增值稅 + 10.4×12%）÷1000 = 3%
內銷應交增值稅 + 1.248 = 30
內銷應交增值稅 = 28.752 萬元
步驟 3：倒算可抵扣進項稅
內銷應交增值稅 = 內銷銷項稅 - 可抵扣進項稅
28.752 = 78 - 可抵扣進項稅
可抵扣進項稅 = 78 - 28.752 = 49.248 萬元 ≈49.25 萬元
驗證邏輯
進項稅 49.25 萬元 ≤ 內銷銷項稅 78 萬元，無留抵稅額，出口對應進項稅全轉為免抵稅額（10.4 萬元，滿足≥20% 要求）
綜合稅負 =（28.752 + 1.248）÷1000 = 3%，符合目標