汽 油進項稅=10*0.13=1.3 車 輛進項稅=30*0.13=3.9 分包建 筑=50*0.09=4.5 可抵扣的增值稅。=1.3%2B3.9%2B4.5=9.7

甲建筑企業本年10月可抵扣的增值稅=10*0.13+30*0.13+50*0.09

一般納稅人不算進去的 這個可以允許抵扣的

你好 您是指增值稅申報上的減免稅額和發票不符的意思嗎？ 要是 賬上還是按發票來‘ 發票是1%就按1%做賬 增值稅申報表是3%是因為稅局沒有改表（疫情是階段性的）不用管這個

外貿企業購進貨物取得增值稅專用發票的財稅處理怎么做 第一種：先抵扣，不轉出。外貿企業取得增值稅專用發票后，在規定期限內進行了認證，會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理，貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉出”僅轉出退稅部分金額，如果退稅率小于征稅率，則會造成征退稅之差的進項稅額部分沒有轉出。 A公司為外貿出口企業，增值稅一般納稅人，2013年8月購進一批家具計劃出口，當月取得增值稅專用發票并進行認證，進項稅額1292780.66元，9月進行了增值稅納稅申報。10月報關出口，收齊單證后向主管退稅部門申報出口退稅。出口銷售收入900萬元，適用退稅率15%，申報退稅金額1140688.82元。假設8月無其他業務，上期期末留抵為0，從2013年1月1日開始執行《小企業會計準則》。會計處理為： 8月購進家具時： 借：庫存商品——家具7604592.12 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1292780.66 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應收賬款——客戶 9000000 其他應收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業務收入 9000000 應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 1140688.82 借：主營業務成本 7604592.12 貸：庫存商品——家具 7604592.12。 稅務處理：9月申報期內進行了增值稅納稅申報，將外購家具的1292780.66元進項稅額填入《增值稅納稅申報表》附表二第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，自動反映在主表第12欄“進項稅額”，參與當期抵扣。10月報關出口后進行納稅申報時，通過“免抵退貨物應退稅額”轉出1140688.82元，仍有152091.84元未轉出。 第二種：先抵扣，后轉出。外貿企業取得增值稅專用發票并認證后，會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理，將貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉出”轉出全部進項稅額。 A公司8月購進家具、10月出口確認收入的會計處理與上例相同，但結轉成本的會計處理不同，將征退稅率之差的部分結轉入成本，會計處理為： 借：主營業務成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7604592.12 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 152091.84。 稅務處理：9月申報期的增值稅納稅申報與第一種方式相同，即購買家具的進項稅額參與抵扣，但在10月報關出口后進行納稅申報時，不僅通過“免抵退貨物應退稅額”轉出1140688.82元，還通過“進項稅額轉出”轉出152091.84元。 第三種：只認證，不抵扣。外貿企業取得增值稅專用發票后，在規定期限內進行認證，會計核算與納稅申報時都不作進項稅額處理。會計處理為： 8月購進家具時： 借：庫存商品——家具 8897372.78 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應收賬款——客戶 9000000 其他應收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業務收入 9000000 庫存商品——家具 1140688.82 借：主營業務成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7756683.96。