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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-05-26 22:02

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-26 22:07

您好，很簡單，外購貨物用于員工福利，屬于集體福利，進項稅不得抵扣，必須轉出計入費用。雖然甲公司是一般納稅人，采購時有進項稅，但發給員工當福利，稅局不認這是生產經營用途，所以這部分進項稅不能抵，得連同貨款一起計入員工福利成本。
政策依據是《增值稅暫行條例》第十條。本題中，只有總部管理人員30人對應的空調計入管理費用：成本=30×2000=60000元，進項稅轉出=60000×13%=7800元，合計67800元=6.78萬元，選D。
注意：研發人員若未資本化，雖也進管理費用，但題目中“研發項目未滿足資本化條件”在部分版本被誤用，本題嚴格按題干“總部管理人員30人”計算，不擴大范圍，故正確答案是6.78。工作中遇到類似題，抓住“誰領福利、進哪個科目、進項必轉出”三要素就穩了。

A 小九 追問

2026-05-26 23:06

老師，那這個題目參考答案選擇29.38元，包含了研發人員未資本化工資，是不是是不對的。

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相關問題討論
同學你好，如果是出租車車票，就是沒有進項稅額哈
2022-04-02 00:30:01
你好，小規模期間你們單位有收入嗎？
2022-07-29 09:17:01
到底是開票還是進項呢？
2022-07-21 10:19:03
你好，入銷售費用即可
2026-03-31 10:08:03
根據你的描述，這個是屬于服務費的，要按照6%計算的
2023-08-08 11:02:16
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