靜心 追問

2019-01-11 12:28

沒有比例分攤，每月收到錢就做了收入。直接做了勞務成本和工程施工結轉。

靜心 追問

2019-01-11 12:29

工程施工毛利，是什么性質的科目？利潤？

姚老師 解答

2019-01-11 13:31

您好，工程施工毛利是成本類科目。

靜心 追問

2019-01-11 14:16

那工程施工毛利為什么不結轉到主營業成本里？

靜心 追問

2019-01-11 14:23

這個分錄不太理解？收入不是主營業務收入嗎？怎么是工程結算？成本結轉，怎么有工程毛利？這個分錄能不能解釋下？

姚老師 解答

2019-01-11 14:29

您好，在工程施工明細科目中，具體分為“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”，二者都是成本類科目，期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。發生工程各項費用成本時，借記“工程施工-合同成本”，貸記“應付工資”、“原材料”等科目。按照完工進度確認收入成本時，借：主營業務成本，貸：主營業務收入，工程施工-合同毛利（差額計入），工程施工期末余額反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。工程完工后，將“工程施工”與“工程結算”對沖。（工程結算總額=合同成本+合同毛利）工程結算科目，根據工程借款結算單，借記“應收賬款”科目，貸記“工程結算”，工程完工后，將“工程施工”與“工程結算”對沖。