來自星星的你 追問

2019-01-31 00:17

怎么做分錄？

QQ老師 解答

2019-01-31 08:10

固定資產報廢 
 
資產管理部門發起報廢申請，注明報廢原因（明確是否屬于遺失、被盜等稅法規定的非正常損失），經專業部門和財務部門鑒定、審批同意以及公司領導審批后，提交至財務部資產會計審核確認。財務部資產會計復核報廢原因后，形成以下會計分錄： 
 
2.2.1固資報廢業務處理 
 
借：固定資產清理-賬面凈額 
 
  累計折舊 
 
  固定資產減值準備 
 
  貸：固定資產 
 
2.2.2需要進項稅額轉出的業務處理 
 
借：固定資產清理-賬面凈值 
 
  貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 
 
（注：對于2016年5月1日（含）以后購進或自制的已抵扣過進項稅額的固定資產，發生遺失、被盜等稅法規定的非正常損失時，轉出金額=固定資產凈值*17%） 
 
2.2.3根據處置協議、交接清單和發票存根對應取得的收入和應支付的費用分別進行賬務處理，形成以下會計分錄： 
 
借：銀行存款/應收賬款 
 
   貸：固定資產清理-清理收入 
 
  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 
 
注：對于2016年5月1日以前購進或者自制的未抵扣進項稅的固定資產，銷項稅額=處置收入/(1+3%)*2% 
 
2.3固定資產出售 
 
2.3.1固定資產核算人員審核相關資料后，形成以下會計分錄： 
 
借：固定資產清理-賬面凈額 
 
  累計折舊 
 
  固定資產減值準備 
 
  貸：固定資產 
 
2.3.2已抵扣過進項稅額的固定資產發生盤虧時，計算進項稅額轉出金額（轉出金額=固定資產凈值*17%）形成以下會計分錄： 
 
借：固定資產清理-賬面凈值 
 
  貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出