有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 09:13

老師，19年底的時候模具做好了，收到對方公司的發票了，已經入庫存商品了，收到對方開具的產品發票已經入庫存商品，銷售一部分商品時，做了收入模具也結轉了成本。每個月都有銷售，這樣做對吧？
那么開發模具時的技術服務費發票是3月份才收到的，直接計入主營業務成本嗎？還是制造費用？
3月才收到相關的調試費，差旅費之類的發票，直接制造費用是嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 10:57

前面的處理是對的，計入成本處理了，已經銷售了。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 11:22

那請問后面的呢？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 11:31

那如果說你這個模具已經銷售，已經銷售出去，你后面收到的這個服務費發票直接計入成本處理。

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 11:31

就是說，你這一些費用，你在銷售之前可以直接計入制造費用，銷售之后就直接計入成本。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 11:37

模具不是銷售，是在原來幫我們制作模具那家公司，是一直在用模具生產產品，我們銷售產品

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 11:41

就是說，你這個模具它的主要用途是為了生產產品而去銷售，那么你后面收到的這一些費用發票也是由于這個模具之前生產的，這個產品已經銷售之后才取得的，發票是計入成本處理。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 12:18

這個模具是用來加工產品，加工出來的產品進行銷售，模具不銷售，加工一定量的批次后，模具就會報廢了，大概能用個兩年左右吧

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 12:31

你這個磨具計入周轉材料，然后分2年攤銷，攤銷計入制造費用處理。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 13:00

模具大概能生產個10萬次，但是模具被我計入了成本了，還能轉出嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 13:02

你的意思一次性計入成本了？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 13:03

原則上需要分期計入成本處理。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 13:46

分兩次計入的成本，年前是另外一位會計操作的，計入了一次成本。年后我計入了一次成本。那怎么操作合理呢？不改可以嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 13:52

你后面分期攤銷處理，之前的不做調整了

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 13:56

按年攤銷還是按次攤銷？分錄怎么做？因為模具報廢是10萬次，要看銷售量的。因為也不確定一年能銷售多少。麻煩老師了

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 16:55

老師，那我3月收到的設計模具的技術服務費發票，直接入成本嗎？還是管理費？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 17:12

首先，你之前的已經是前任會計處理的，不建議更正，因為原則上是認證做的賬認證承擔責任。
不建議你去更改前任的會計事項。
你后面的處理，你是按2年也就是預計使用時間，按月攤銷，攤銷計入制造費用處理。
如果你3月收到這技術服務發票，相關的模具他已經在之前確認了成本，你直接計營業成本。
如果沒有，你就計制造費用處理的。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 18:43

一套模具費用四十多萬，去年年底就入庫了，庫存商品，然后被原 來的會計結轉成本20萬。那我把剩下的20多萬轉成周轉材料嗎？然后按月攤銷嗎？模具制作費這么大是不是得做固定資產了
技術服務費是模具設計開發費，金額也不小。
以后像做這種類似的項目，可以立項了吧

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 18:46

可以單獨立項處理了，金額比較大。
你這20萬你是可直接轉固定資產了，周轉材料一般是核算金額小的。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 19:11

那現在這種情況只能像您說的這樣處理了吧？
如果把3月份開進來的技術服務費和調試費差旅費等和開發模具相關的費用全計入研發費用，轉管理費用。然后20多萬做固定資產，是不是就不合理了？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 19:30

是的。
你把之前的20先調整為資產，后面分期攤銷制造費用處理。
你收到的相關調試發票同步的計制造費用或資產處理。