GL 追問

2020-06-17 11:09

成本要核算攤銷時要計入其他業務成本，什么意思老師

莊老師 解答

2020-06-17 11:11

軟件行業無形資產攤銷不能管理費用，要直接進入主營業務成本，或者是其他業務成本

GL 追問

2020-06-17 11:16

那怎么加計扣除呢老師

莊老師 解答

2020-06-17 11:22

你好，一般要這樣處理，
在研究階段和開發階段的費用化期間：

  借：研發支出——費用化支出

  貸：銀行存款

  原材料

  應付職工薪酬等

  對于開發階段滿足資本化條件的：

  借：研發支出——資本化支出

  貸：銀行存款

  原材料

  應付職工薪酬等

  如果已經形成無形資產，進行歸集：

  借：管理費用

  無形資產

  貸：研發支出——費用化支出

  研發支出——資本化支出

  當月攤銷：

  借：管理費用、生產成本等

  貸：無形資產累計攤銷

GL 追問

2020-06-17 11:48

費用化的平時都結轉了的，無形資產這部分資本化的不是要攤銷到管理費用才能加計扣除嗎，攤銷到成本就不能加計扣除了吧

莊老師 解答

2020-06-17 12:23

你好，沒有特別說明計入成本不能加計扣除

GL 追問

2020-06-17 12:27

匯算清繳時，加計扣除填寫的是研發費用數據，如果攤銷到主營業務成本，這個加計攤銷金額可以在成本里面取數嗎老師？沒有聽老師講過哦

莊老師 解答

2020-06-17 13:05

你好，計入管理費用也要單獨設置明細才能加計扣除

GL 追問

2020-06-17 15:22

老師無形資產帳面是60000，攤銷按照3年的話，每月攤銷金額怎么計算？是60000/3/12嗎，匯算清繳時再加計扣除攤銷金額的75%，是嗎

莊老師 解答

2020-06-17 16:21

你好，形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷

GL 追問

2020-06-17 16:29

平時攤銷額要乘以比例嗎？不是匯算清繳時才計算老師？

一般自行研發的攤銷年限多久，可以按3年嗎，從這月開始，可以在生產成本里面歸集攤銷成本吧老師

莊老師 解答

2020-06-17 16:31

你好，可以年終匯算時一資按175%分攤扣除，可以按3年嗎，從這月開始