Jessie 鄒 追問

2020-06-27 10:39

老師，不是應(yīng)交增值稅這個科目，而是未交增值稅這個科目

軼塵老師 解答

2020-06-27 11:10

應(yīng)交增值稅-未交增值稅  未交增值稅是二級科目

Jessie 鄒 追問

2020-06-27 11:20

老師，不是應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅費－未交增值稅，應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅嗎？

軼塵老師 解答

2020-06-27 11:21

是的 應(yīng)交稅費-未交增值稅     應(yīng)交稅費－預(yù)交增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費－未交增值稅科目

Jessie 鄒 追問

2020-06-27 11:24

老師，那這兩個有什么區(qū)別

軼塵老師 解答

2020-06-27 11:27

這個的意思是預(yù)繳增值稅在計提之后月末轉(zhuǎn)入未交增值稅  所以未交增值稅包括預(yù)繳和應(yīng)交未交的

Jessie 鄒 追問

2020-06-27 11:28

那為什么未交增值稅和預(yù)交增值稅設(shè)兩個二級科目呢？

軼塵老師 解答

2020-06-27 11:30

未交增值稅是對上個月的增值稅的歸集 不僅僅是預(yù)繳 

1、進項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據(jù)（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數(shù)字：
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅： 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅