售價減去進銷差價才是真實的成本，所以售價結轉了成本后還要把進銷差價也結轉成本。

第二年 借。租賃負債，租金 貸。銀行存款 借，財務費用 貸，未確認融資費用，攤余成本×實際利率 3年同上

會計準則是按月折舊，只是匯算清繳的時候做一次性扣除

同學你好 具體是什么業務呢

你好 某企業設置供電和機修兩個輔助生產車間。供電車間本月發生費用6300元，發電50000度，機修車間本月發生費用10000元，提供修理勞務12000小時。供電車間的收益對象有：機修車間8000度，A產品生產耗用20000度，B產品生產耗用12000度，行政管理部門耗用5000度，基本生產車間耗用5000度；機修車間的收益對象有：供電車間2000小時，A、B產品生產各1000小時，行政管理部門6000小時，基本生產車間2000小時。 要求：采用交互分配法計算分配供電、機修車間的費用，編制會計分錄 1、交互分配 分配率： 供電車間 6300/50000＝0.126 機修車間10000/12000＝0.833 交互分配: 機修0.126 ×8000 ＝1008 供電0.833 ×2000 ＝1666.67 借: 輔助生產車間—機修 1008 貸:輔助生產車間—供電 1008 借: 輔助生產車間—供電 1666.67 貸:輔助生產車間—機修 1666.67 2、對外分配率計算: 分配金額：（交互分配后的實際費用） 供電車間:6300＋1666.67－1008＝6958.67 機修車間:10000＋1008－1666.67＝9341.33 對外分配率： 供電車間:6958.67/(50000－8000)＝0.165282 機修車間:9341.33/(12000－2000)＝0.934133 對外分配額計算: 供電車間的對外分配額: A產品生產耗用 20000度×0.165282＝3313.65元 B產品生產耗用 12000度×0.165282＝1988.20元 行政管理部門耗用5000度×0.165282＝828.41元 基本建設工程用電5000度×0.165282＝828.41元 機修車間的對外分配額: A產品生產 1 000小時×0.934133＝934.13元 B產品生產 1 000小時×0.934133＝934.13元 行政管理部門6000小時×0.934133＝5604.80元 基本建設工程2000小時×0.934133＝1868.27元 分錄: 借:基本生產成本—A產品 3 313.65 —B產品 1 988.20 管理費用 828.41 在建工程 828.41 貸:輔助生產車間—供電 6 958.67 借:基本生產成本—A產品 934.13 —B產品 934.13 管理費用 5 604.80 在建工程 1 868.27 貸:輔助生產車間—機修 9 341.33