柚 追問

2020-07-02 11:33

甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，生產VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發生如下經營業務:
    (1)銷售自產A涂料1000桶，增值稅專用發票金額30萬元；銷售自產B涂料800桶，增值稅專用發票金額22萬元。
   （2)將A涂料200桶贈送客戶試用，10桶用于本企業使用中的車間外墻裝飾。

(3)在境內生產并銷售油脂類A涂料(施工狀態下揮發性有機物含量高于420克升)1噸，取得不含增值稅銷售額200萬元。
    (4)委托境內乙企業加工橡膠類A涂料(施工狀態下揮發性有機物含量高于420克/升)1噸,收回后再銷售的不含稅銷售額100萬元，乙企業

柚 追問

2020-07-02 11:34

(4)委托境內乙企業加工橡膠類A涂料(施工狀態下揮發性有機物含量高于420克/升)1噸,收回后再銷售的不含稅銷售額100萬元，乙企業同類消費品的銷售價格(不含稅)為80萬元/噸，涂料成本30萬元,加工費20萬元。

其他相關資料：涂料消費稅稅率為4%。VOC含量低于420/升（含）的涂料免征消費稅。

要求:根據上述資料，不考慮其他因素，計算下列問題，計算步驟明確，計算結果保留兩位小數。

（1）請計算甲企業業務（1）應納消費稅。

（2）請計算甲企業業務（2）應納消費稅。
（3）請計算甲企業生產銷售自產涂料應繳納的消費稅稅額。
（4）請計算乙企業受托加工涂料應代收代繳的消費稅。
（5）請計

柚 追問

2020-07-02 11:35

。
（5）請計算甲企業銷售委托加工收回的涂料應繳納的消費稅。

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:35

我接著做，請不要著急

柚 追問

2020-07-02 11:36

好的謝謝老師，12點之前可以做完嗎

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:37

嗯嗯，沒有問題的和這個

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:37

（1）請計算甲企業業務（1）應納消費稅。
（30+22）*4%=2.08

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:38

（2）請計算甲企業業務（2）應納消費稅。
210*30/1000*4%=0.252

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:39

（3）請計算甲企業生產銷售自產涂料應繳納的消費稅稅額。
200*4%=8

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:40

（4）請計算乙企業受托加工涂料應代收代繳的消費稅。
（30+20）/（1-4%）*4%=2.08

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:40

5）請計算甲企業銷售委托加工收回的涂料應繳納的消費
100*4%-2.08

柚 追問

2020-07-02 11:41

老師我想問一下計算的時候不用吧增值稅拋開嗎

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:46

專票是不含稅的呀這里

柚 追問

2020-07-02 11:46

哦哦哦好的

柚 追問

2020-07-02 11:47

老師還有一個小問

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:49

我全部發給你了，你看看

柚 追問

2020-07-02 11:49

嗯嗯謝謝老師啦

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:50

不客氣，麻煩給予五星好評