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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-07-10 20:59

1  2  3  分別是投資、分紅、贈送，都是視同銷售，處理沒問題。
4和5錯誤，如果是用于自己建固定資產，和其他產品使用，是不用視同銷售的。
直接是
借 在建工程
貸  庫存商品
借 庫存商品
貸 原材料
只有用于福利性設備的建設不可抵扣那么是
借 在建工程
貸 庫存商品
應交稅費 進轉出 

6 7 8視同銷售沒問題，但你8這里最后稅金 及附加的金額錯了，只有消費稅的10

圖三的1和2是正確的，3這里是移送異地，視同銷售，也是正確。

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-11 12:07

我總結下:老師你說123沒問額
問一下:集體福利，個人消費視同銷售，自產的商品全部都是以該商品的 【 含稅 還是不含稅】售價去入賬嗎，然后再以【價稅總金額】計入應付職工薪酬或者其他應收款嗎?
而移送就直接以【含稅還是不含稅】的成本價入賬，再以【價稅總金額】計入移送商品成本嗎？
(我分析錯幾次了，擔心以后考試錯，所以再三確認，我這樣理解對嗎？）
自產視同銷售的，因為在商品價內的消費稅還沒有交過，所以要核算出來交稅對嗎？（如果換成是外購的商品，消費稅已經在購入時交過，就不用再核算出來交了對嗎？）這樣理解對不？這里麻煩老師講詳細點，（我知道消費稅征稅環節）但消費稅什么時候要在賬上核算出來這一點很亂。

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 12:12

計入應付職工薪酬 和 福利費的金額都是含稅金額計算的。

是的。

理解是對的。

是的，消費稅后面核算計稅金及附加 處理。
是的。外購的不交了的。

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-11 12:41

你說外購的就不交消費稅了，那就是分錄直接這樣寫？
（不用通過收入成本科目核算？）
（用【購入價稅總金額  還是 同類商品售出價】去入賬？計入應付職工應酬或其他應收款？）
（不用再另外寫消費稅的分錄？）

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-11 12:46

移送的也直接用購入價稅總金額核算？
外購商品集體福利、個人消費、移送，不屬于視同銷售，是不是還要做做進項轉出？

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1 2 3 分別是投資、分紅、贈送，都是視同銷售，處理沒問題。 4和5錯誤，如果是用于自己建固定資產，和其他產品使用，是不用視同銷售的。 直接是 借 在建工程 貸 庫存商品 借 庫存商品 貸 原材料 只有用于福利性設備的建設不可抵扣那么是 借 在建工程 貸 庫存商品 應交稅費 進轉出 6 7 8視同銷售沒問題，但你8這里最后稅金 及附加的金額錯了，只有消費稅的10 圖三的1和2是正確的，3這里是移送異地，視同銷售，也是正確。
2020-07-10 20:59:26
你好同學： 圖片一的分錄： 借：長期股權投資 貸：股本1000 貸：資本公積-股本溢價9000 貸：固定資產清理1200 借：資本公積400 貸：銀行存款400 初始投資成本是11200；可辨認凈資產的公允價值對應份額是40000*25%=10000； 兩者比較11200大，所以11200也是入賬價值【是兩者比較后的結果】。
2022-03-02 21:23:54
存貨期末采取的是可變現凈值與成本孰低計量。物件上升可變現凈值是高于成本的，存貨是不在減值現象，接近市價； 而發出成本企業一般都是先進先出法，在物價上升的情況下 那么先進的成本低于后面購進的成本，這樣導致發出成本低，高估利潤
2018-05-25 10:00:03
你好 2700%2B120是原值 總共使用5年，因為他是一月開始持有的，到年末攤銷金額為（2700%2B120）/5 所以年末的賬面價值就是2700%2B120-（2700%2B120）/5
2020-06-26 17:34:45
您好！ 請上傳完整試題圖片以便解答
2022-08-26 11:01:21
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