甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)與銷售，2018年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)的10噸A類白酒換入乙企業(yè)的蒸汽釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.2萬元。已知該批白酒的生產(chǎn)成本為1萬元/噸，不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（2）移送0.6噸B類白酒給管理部門使用，假設(shè)該類白酒無同類產(chǎn)品的銷售，成本價為10萬元/噸（3）受丙企業(yè)委托加工20 噸糧食白酒雙方約定由丙企業(yè)提供原材料，成本為30萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費8萬元、增值稅1.28萬元。假設(shè)無同類白酒的銷售價格。 (其它相關(guān)資料：糧食白酒成本利潤率為 10%) 要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費稅（10分）。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-07-13 05:14

你好，需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2020-07-13 05:46

業(yè)務(wù)1繳納消費稅的計算
10*2.5*20%加 10*2000*0.5/10000

暖暖老師解答

2020-07-13 05:46

業(yè)務(wù)2繳納消費稅的計算
（10*0.6*1.1 加0.6*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20%加 0.6*2000*0.5/10000

暖暖老師解答

2020-07-13 05:47

業(yè)務(wù)3代扣代繳消費稅的計算
（30 加8 加20*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20%加 20*2000*0.5/10000

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