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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-10-15 14:59

同學你好
分錄是
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本

貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料

貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費

貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借：工程結算（按賬面累計余額）
貸：工程施工

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相關問題討論
您好 建筑行業核定征收期間有收入的話有企業稅 企業所得稅的適用稅率跟查賬征收是一樣的
2022-05-27 16:53:00
根據《國際稅務總局關于印發<企業所得稅核定征收辦法>(試行)的通知》(國稅發[2008]30號)和《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》國稅函[2009]377號文件規定，特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用企業所得稅核定征收辦法，“特定納稅人”包括以下類型的企業：(1)享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業(不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業);(2)匯總納稅企業;(3)上市公司;(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證劵公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業;(5)會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構;(6)國家稅務總局規定的其他企業，如根據《國家稅務總局關于印發<房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法>的通知》(國稅[2009]31號)和《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第27號)規定，房地產開發經營企業和專門從事股權(股票)投資業務的企業。
2023-08-11 12:38:11
你好，今年一季申報企業所得稅=290萬*8%*5% 減免所得稅=290萬*8%*20%
2019-04-26 09:04:18
可以的，核定征收做賬可以有白條和收據
2019-11-06 14:08:42
你填寫的是企業所得稅申報表B表吧，那你核定的金額填寫就可以。
2020-06-19 15:10:08
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