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Qinqin老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2021-04-23 15:36

 你好，這里可以這樣理解：
外購的對內：外購回來有繳進項稅，但是用于內部，沒有用于生產增值，所以稅不能抵了，就要稅出進項稅。
自產的：自產的對外視同銷售這個好理解。自產的對內，這里就相當于把自己看成是客戶了。銷售給了我自己這個客戶。

鵬誠財務 追問

2021-04-23 15:38

那為什么不能把下面自產對內跟外購對內一樣理解？？

Qinqin老師 解答

2021-04-23 15:40

外購產品對內，其進項稅不得抵扣，進項稅額需轉出，如果自產的產品不視同銷售的話，那這批產品從產出到消耗是沒有負擔增值稅的，這樣對于外購的單位來講不公平
果自產對內不視同銷售的話，那單位就會鉆這個空子，以員工福利的名義去銷售貨物，致使國家稅收流失。

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?你好，這里可以這樣理解： 外購的對內：外購回來有繳進項稅，但是用于內部，沒有用于生產增值，所以稅不能抵了，就要稅出進項稅。 自產的：自產的對外視同銷售這個好理解。自產的對內，這里就相當于把自己看成是客戶了。銷售給了我自己這個客戶。
2021-04-23 15:36:17
自產電腦用于辦公通常是不會視同銷售的。企業將自產的筆記本作為員工辦公用電腦,屬于企業辦公用固定資產,不需要視同銷售繳納增值稅。 企業將自產的貨物用于辦公，并沒有流轉出企業主體，還是在企業主體內部進行流轉，所以不屬于視同銷售的情況
2023-04-23 16:48:33
你好 增值稅鏈條沒有斷? ?不視同銷售?
2023-04-23 16:53:58
你好；? ?自產的拿來送員工 也是要視同銷售的 ；? 你是哪里 不明白?
2023-06-20 09:14:09
同學，你好 企業所得稅中的相關處理如下： 非貨幣性的公益性捐贈，在確認稅法上的公益性支出的時候，這個支出等于視同銷售貨物的不含稅公允價加上視同銷售貨物所產生的銷項稅額。這個數額是要根據會計利潤的12%來進行納稅調整。 企業執行會計準則： 借：營業外支出 ? ? 貸：庫存商品 ? ? ? ? ? ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 對于公益性捐贈，稅法上的處理方法分為三步： 第一步：“賣”，確認視同銷售收入及視同銷售成本，用視同銷售所得調增應納稅所得額【這樣處理是因為捐贈在會計上不視同銷售，而稅法上視同銷售，形成了稅會差異】； 第二步：“調”，會計上確認的捐贈支出=成本%2B銷項稅額，而稅法確認的捐贈支出=不含稅公允價%2B銷項稅額，稅法確認的捐贈支出金額大于會計上確認的捐贈支出金額，因此納稅調減=不含稅公允價-成本價【第一步調增的金額和第二步調減的金額，二者相抵后為0】 第三步：“捐”，用會計利潤的12%計算捐贈限額，與稅法認可的捐贈成本（不含稅公允價%2B銷項稅額）進行比較，捐贈成本若高于捐贈限額，調增應納稅所得額。 【舉例】某企業2021年會計利潤600萬元，發生一筆公益性捐贈業務，捐贈貨物的賬面成本為80萬元，不含稅市場價100萬元。該企業執行會計準則。 第一步，稅法上視同銷售收入100萬元，視同銷售成本80萬元，調增應納稅所得額20（100-80）萬元； 第二步，會計確認的捐贈支出=80%2B13=93（萬元）；稅法確認的捐贈支出=100%2B13=113（萬元）；稅法確認的支出大于會計上確認的支出，因此納稅調減20（113-93）萬元； 第三步，計算捐贈限額=600×12%=72（萬元），捐贈成本為113萬元，調增應納稅所得額41（113-72）萬元，這41萬元當年不得稅前扣除，可以結轉以后三個納稅年度扣除。 整體上看，捐贈業務調增應納稅所得額41（20-20%2B41）萬元。
2024-11-03 10:53:15
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