星河老師 解答

2021-08-12 22:51

首先，我們在構建固定資產的時候，當期的進項未必是當期抵扣的。

星河老師 解答

2021-08-12 22:52

所以我們先把進項稅計入到我們的成本或者費用當中。

星河老師 解答

2021-08-12 22:53

實際抵扣的時候，我們再把這部分減免的金額列出來。

沒有 追問

2021-08-13 15:33

但是一般做賬的時候不是借固定資產借應交稅費貸銀行存款嗎，當期是否抵扣和記賬的時候進應交稅費沒有影響啊

星河老師 解答

2021-08-13 16:02

同學

你好，你指的是維護費還是設備的費用。我們來看下維護費全額抵扣的分錄如下：

增值稅稅控維護費用可以作為一項費用計入“管理費用”科目，分錄為：
1、發生銀行扣款，拿到做賬憑證時：
借：管理費用
      貸：銀行存款
2、由于稅控維護費的特殊性，產生的稅費可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費用：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額 
      貸：管理費用

星河老師 解答

2021-08-13 16:05

同學，
同時老師提示一點，購入設備的時候，并不一定要以價稅 （原值+進項稅）合計入賬，如果是開了專用發票的，那當然是可以如應交稅費應交增值稅 進項稅的。

沒有 追問

2021-08-13 16:59

指的是設備費用，不是維護費

星河老師 解答

2021-08-13 17:10

同學
老師知道的。上面也說了 購入設備的時候，并不一定要以價稅 （原值+進項稅）合計入賬，如果是開了專用發票的，那當然是可以如應交稅費應交增值稅 進項稅的。


借 固定資產/管理費用  100
    應交稅費-應交增值稅（進項稅）13
   貸 銀行存款 113


實際抵減的時候 
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額  100
      貸：固定資產/管理費用  100

沒有 追問

2021-08-13 17:16

就是不太明白這個c選項為什么要把增值稅計入成本

星河老師 解答

2021-08-13 17:49

同學
這個教材當中把增值稅計入成本我們記住作答的時候計入固定資產的入賬成本就可以了。


但是這個在實操中沒有要求一定更要把稅款并入到資產的原值的。

可以做價稅分離。書本上的知識和實際操作可能會有一些區別。
考試我們以教材為準。

沒有 追問

2021-08-13 19:44

好的，謝謝

星河老師 解答

2021-08-13 19:51

不客氣，請評分五分，持續關注學習，祝生活愉快。