猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 21:55

可以理解為第一年的補貼收入不做10列的費用支出。作為以后年度的費用支出的調整項嗎？

冉老師 解答

2022-02-22 22:00

你好，學員，這個可以的

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:10

你好老師，第10列得本年費用支出，可不可以大于三項費用（銷售，管理，財務費用）。

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:29

我是新人，老師解答的一直沒找到，還沒問完，時間就到了，能幫我解答最后的提問嗎？謝謝！

冉老師 解答

2022-02-22 22:32

可以那個附表截圖給老師，老師給你說

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:53

你好老師，第10列得本年費用支出，可不可以大于三項費用（銷售，管理，財務費用）。

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:53

不會截圖

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:58

你好老師，就是A105040專項的10列

冉老師 解答

2022-02-22 22:59

好的，明天老師上班去找找附表告訴你，可以不。學員

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 23:01

好的謝謝！辛苦你了

冉老師 解答

2022-02-23 09:00

1.第1列“取得年度”：填報取得專項用途財政性資金的公歷年度。第5至1行依次從6行往前倒推，第6行為申報年度。


2.第2列“財政性資金”：填報納稅人相應年度實際取得的財政性資金金額。


3.第3列“其中：符合不征稅收入條件的財政性資金”：填報納稅人相應年度實際取得的符合不征稅收入條件且已作不征稅收入處理的財政性資金金額。


4.第4列“其中：計入本年損益的金額”：填報第3列“其中：符合不征稅收入條件的財政性資金”中，會計處理時計入本年（申報年度）損益的金額。本列第7行金額為《納稅調整項目明細表》（A105000）第9行“其中：專項用途財政性資金”的第4列“調減金額”。


5.第5列至第9列“以前年度支出情況”：填報納稅人作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，在申報年度的以前的5個納稅年度發生的支出金額。前一年度，填報本年的上一納稅年度，以此類推。


6.第10列“支出金額”：填報納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，在本年（申報年度）用于支出的金額。


7.第11列“其中：費用化支出金額”： 填報納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，在本年（申報年度）用于支出計入本年損益的費用金額，本列第7行金額為《納稅調整項目明細表》（A105000）第25行“其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”的第3列“調增金額”。


8.第12列“結余金額”： 填報納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財政性資金，減除歷年累計支出（包括費用化支出和資本性支出）后尚未使用的不征稅收入余額。


9.第13列“其中：上繳財政金額”：填報第12列“結余金額”中向財政部門或其他撥付資金的政府部門繳回的金額。


10.第14列“應計入本年應稅收入金額”：填報企業以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理后，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入本年應稅收入的金額。本列第7行金額為《納稅調整項目明細表》（A105000）第9行“其中：專項用途財政性資金”的第3列“調增金額”。

猶豫的熱狗 追問

2022-02-23 19:05

謝謝老師講的非常清楚了。表的填報方法我掌握了。針對此表，我可不可以理解為，本年度的財政補貼如果有結余，可以不納所得稅，下一年度費用支出時，首先支付上年度結余得，依次往下推，總之財政補貼早晚得交所得稅。（不考慮其他因素）對嗎？