蕭蕭稅務 追問

2022-02-25 10:35

我想問的是可以不計提嗎？會計準則中有要求嗎？

玲老師 解答

2022-02-25 10:42

可以不計提。這是企業內部自己決定的。

蕭蕭稅務 追問

2022-02-25 10:49

依據？審計非要計提，怎么才能不計提。

玲老師 解答

2022-02-25 10:51

你好 你們要審核 的單位，執行企業準則  發現有減值情況的要計提  這要計提  小單位不計提 可以的 

蕭蕭稅務 追問

2022-02-25 11:16

企業會計準則怎么確定是否存在減值情況，要計提呢？哪個文件明確規定的？

玲老師 解答

2022-02-25 11:17

你好 
新企業會計準則下固定資產減值準備的解讀_
https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

蕭蕭稅務 追問

2022-02-25 12:22

應收賬款不適用這個固定資產減值吧？

玲老師 解答

2022-02-25 12:25

不用，
企業準則的應收賬款減值用這個。

應收款項減值

（一）應收款項減值損失的確認

企業應當在資產負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明該應收款項發生減值的，應當將該應收款項的賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記的金額確認為減值損失，同時計提壞賬準備。我國企業會計準則規定采用備抵法確認應收款項減值。

蕭蕭稅務 追問

2022-02-25 16:14

5年以上100%計提是哪個政策文件出來的？

玲老師 解答

2022-02-25 16:25

你好 沒找到你說的這個我找的是這個
自2008年1月1日起施行的新《中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2007）》第三十二條 企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第五十五條 企業所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。         
 
國家稅務總局關于印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知（國稅發[2000]84號）第四十五條  納稅人發生的壞賬損失，原則上應按實際發生額據實扣除。經報稅務機關批準，也可提取壞賬準備金。提取壞賬準備金的納稅人發生的壞賬損失，應沖減壞賬準備金；實際發生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分，可在發生當期直接扣除；已核銷的壞賬收回時，應相應增加當期的應納稅所得。第四十六條 經批準可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規定者外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰。計提壞賬準備的年末應收賬款是納稅人因銷售商品、產品或提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項，包括代墊的運雜費。年末應收賬款包括應收票據的金額。         
 
因此，目前在國家沒有新規定之前，對經批準可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規定者外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰。