內(nèi)部控制的固有局限性指哪些

答： 1．在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。例如，被審計單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能錯誤地對系統(tǒng)進行更改；或者對系統(tǒng)的更改是正確的，但是程序員沒能把此次更改轉(zhuǎn)化為正確的程序代碼。 　　2．可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。例如，管理層可能與客戶簽訂背后協(xié)議，對標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同作出變動，從而導(dǎo)致收入確認發(fā)生錯誤。再如，軟件中的編輯控制旨在發(fā)現(xiàn)和報告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規(guī)避。

內(nèi)部控制的固有局限性屬于固有風(fēng)險嗎？

答： 內(nèi)部控制的固有局限性與固有風(fēng)險是兩個相關(guān)但不同的概念，它們之間存在一定的聯(lián)系，但并不能簡單地將內(nèi)部控制的固有局限性等同于固有風(fēng)險。以下是對這兩個概念的詳細解析和比較： 一、內(nèi)部控制的固有局限性 內(nèi)部控制的固有局限性主要指的是內(nèi)部控制系統(tǒng)在設(shè)計和運行過程中，由于各種內(nèi)部和外部因素的限制，可能無法完全達到其預(yù)期的控制效果。這些局限性包括但不限于以下幾個方面： 人為因素：內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行都依賴于人的判斷和操作，因此人為錯誤、疏忽或故意違反內(nèi)部控制規(guī)定都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。 成本效益原則：內(nèi)部控制的實施需要投入大量的人力、物力和財力，企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制時需要考慮成本效益原則，這可能導(dǎo)致在某些情況下，為了降低成本而犧牲了部分控制效果。 管理層凌駕：在某些情況下，管理層可能凌駕于內(nèi)部控制之上，通過串通或其他手段規(guī)避內(nèi)部控制的約束。 不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)：內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用。 二、固有風(fēng)險 固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的前提下，由于內(nèi)部因素和客觀環(huán)境的影響，企業(yè)的賬戶、交易類別和整體財務(wù)報表發(fā)生重大錯誤的可能性。固有風(fēng)險是被審計單位經(jīng)營過程中所固有的風(fēng)險，它獨立于內(nèi)部控制而存在。 三、內(nèi)部控制的固有局限性與固有風(fēng)險的關(guān)系 聯(lián)系：內(nèi)部控制的固有局限性可能增加固有風(fēng)險的發(fā)生概率。例如，人為因素導(dǎo)致的內(nèi)部控制失效可能使企業(yè)的賬戶、交易或財務(wù)報表更容易出現(xiàn)錯誤或舞弊。 區(qū)別： 性質(zhì)不同：內(nèi)部控制的固有局限性是內(nèi)部控制系統(tǒng)本身的限制或不足；而固有風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營過程中固有的、不受內(nèi)部控制影響的風(fēng)險。 影響范圍不同：內(nèi)部控制的固有局限性主要影響內(nèi)部控制的有效性；而固有風(fēng)險則可能影響企業(yè)的整體財務(wù)報表和經(jīng)營狀況。 應(yīng)對策略不同：針對內(nèi)部控制的固有局限性，企業(yè)可以通過優(yōu)化內(nèi)部控制設(shè)計、加強員工培訓(xùn)、提高管理層對內(nèi)部控制的重視程度等方式來降低其影響；而針對固有風(fēng)險，企業(yè)則需要通過風(fēng)險評估、制定風(fēng)險應(yīng)對策略、加強內(nèi)部控制等措施來降低其對企業(yè)的影響。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

下列關(guān)于固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的說法中，錯誤的是（　　）。 A．固有風(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報的可能性 B．控制風(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性 C．由于控制的固有局限性，某種程度的控制風(fēng)險始終存在 D．控制風(fēng)險取決于與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性

答： A選項A錯誤：固有風(fēng)險是指在不考慮控制的情況下，某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報（該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的）的可能性。