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送心意

圖圖*老師

職稱： 中級會計師

2022-04-06 11:01

你好，滯納金借記營業外支出，補稅的話是你們自查補交還是稅務檢查？這個補的稅款交當期了還是補充申報到以前會計期間了

陽光總在風雨后???? 追問

2022-04-06 11:12

補交的稅款是申報以前

圖圖*老師 解答

2022-04-06 11:16

補充更正到以前期間的就是不影響當期費用
借:以前年度損益調整（當期計入稅金及附加）
貸:應交稅費-應交房產稅
                        -應交土地使用稅
貸:銀行存款
以前年度損益調整科目金額為稅費+滯納金

陽光總在風雨后???? 追問

2022-04-06 11:31

那是不是還得沖以前損益調整和應交稅費——應交城鎮土地使用稅科目，之前不是說滯納金計入營業外支出嗎

圖圖*老師 解答

2022-04-06 12:18

我的分錄少寫了一行
借:以前年度損益調整（當期計入稅金及附加）
貸:應交稅費-應交房產稅
-應交土地使用稅
借:應交稅費-房產稅
      應交稅費-土地使用稅
貸:銀行存款

圖圖*老師 解答

2022-04-06 12:20

當期的滯納金是計入營業外支出的，但是你這個是彌補的以前期間稅費，損益類的都計入以前年度損益。如果金額不大，記當期也可以

陽光總在風雨后???? 追問

2022-04-06 15:51

老師 你說的我還不太明白，我們沒有交當期都是往年
借  以前年度損益調整（稅費+滯納金）
貸   應交稅費——城鎮土地使用稅

滯納金是不是  借  營業外支出
                        貸   銀行存款
最后    借  利潤分配——未分配利潤
             貸  以前年度損益調整（稅費+滯納金）

陽光總在風雨后???? 追問

2022-04-06 15:51

我的分錄是不是有個地方不對

陽光總在風雨后???? 追問

2022-04-06 16:08

借  以前年度損益調整35萬
貸應交稅費—應交城鎮土地使用稅35
借應交稅費—應交城鎮土地使用稅35
      營業外支出13
  貸   銀行存款  48
借   利潤分配——未分配利潤  35
   貸   以前年度損益調整  35

陽光總在風雨后???? 追問

2022-04-06 16:09

老師都是交以前年度的沒有當期

圖圖*老師 解答

2022-04-06 16:10

下面這個分錄是對的

陽光總在風雨后???? 追問

2022-04-06 16:15

哦謝謝老師

圖圖*老師 解答

2022-04-06 16:44

不客氣的，稅收滯納金不能稅前扣除的

上傳圖片 ?
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對的，是的，是這么做的。
2022-10-17 12:59:40
你好，滯納金借記營業外支出，補稅的話是你們自查補交還是稅務檢查？這個補的稅款交當期了還是補充申報到以前會計期間了
2022-04-06 11:01:48
你好！房地產企業城鎮土地使用稅的計稅標準是**根據地方政府制定的適用稅額標準來確定的**。 城鎮土地使用稅的征收標準通常由市、縣人民政府根據實際情況將土地劃分為不同等級，并在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內制定相應的適用稅額標準。這些標準需要報省、自治區、直轄市人民政府批準后執行。經濟落后地區的土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過法定最低稅額的30%；而經濟發達地區的土地使用稅適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。 對于房地產開發企業而言，其應納城鎮土地使用稅的計算公式為：**應納城鎮土地使用稅 = 開發初期應稅土地總面積 × 城鎮土地使用稅單位稅額標準 × (1 - 累計售出房屋建筑面積 / 房屋建筑總面積) ÷ 繳納期限**。這個公式反映了房地產企業隨著房屋的銷售進度逐漸減少其應繳納的土地使用稅。 需要注意的是，由于不同地區的具體政策可能有所差異，因此在計算城鎮土地使用稅時，應當參考當地的具體規定。如果當地有明確的政策，應以當地政策為準；若當地無明確政策，建議與主管稅務局溝通，以房屋實際交付時間作為土地使用稅繳納的截止時間。
2024-05-06 10:07:37
C城鎮土地使用稅的開征區域包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，其中城市包括市區和郊區，農村不在開征區域范圍內，A選項不正確。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納城鎮土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅，B選項不正確。土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由土地的實際使用人繳納城鎮土地使用稅，D選項不正確。
2024-05-10 17:49:43
C 城鎮土地使用稅的開征區域包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，其中城市包括市區和郊區，農村不在開征區域范圍內，A選項不正確。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納城鎮土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅，B選項不正確。土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由土地的實際使用人繳納城鎮土地使用稅，D選項不正確。
2024-05-25 22:53:45
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