水中的小鳥 追問

2022-04-12 16:01

計(jì)入收到的稅費(fèi)返還科目  是哪個(gè)？是說免稅的營(yíng)業(yè)收入，出口退稅嗎？

樸老師 解答

2022-04-12 16:09

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
       貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

水中的小鳥 追問

2022-04-12 16:24

現(xiàn)在沒有稅費(fèi)返還，那是計(jì)入收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金還是支付的稅費(fèi)負(fù)數(shù)表示呢

樸老師 解答

2022-04-12 16:32

支付的稅費(fèi)負(fù)數(shù)表示

水中的小鳥 追問

2022-04-12 16:42

1、根據(jù)第一張財(cái)務(wù)費(fèi)用表，第二張表的財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方本期發(fā)生額處填寫哪個(gè)數(shù)呢？見圖片，我的現(xiàn)金流量表總是對(duì)不上，不知道問題出在哪 2、另外結(jié)匯外幣產(chǎn)生的匯兌差異要不要管，怎么處理

樸老師 解答

2022-04-12 16:48

軟件自動(dòng)出來的現(xiàn)金流量表嗎