老師，本年應(yīng)該21年支付的房租，根據(jù)薪租賃準(zhǔn)則確認(rèn)了使用權(quán)資產(chǎn)，未計(jì)提也未支付。所得稅匯算清繳需要調(diào)增還是調(diào)減嗎？調(diào)增調(diào)減的話填寫在A105000表的哪一行，謝謝！

答： 未計(jì)提也未支付，就不用管去年的匯算了

土地使用權(quán)所得稅匯算清繳時(shí)需要如何調(diào)增

答： 土地使用權(quán)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，依據(jù)納稅人的實(shí)際收入和實(shí)際扣除的稅費(fèi)，將稅費(fèi)調(diào)增到應(yīng)納稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額。 一、調(diào)增的依據(jù) 1、稅收管理機(jī)關(guān)核定的納稅人實(shí)際收入。 2、稅收管理機(jī)關(guān)核定的納稅人實(shí)際扣除的稅費(fèi)； 3、法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的應(yīng)納稅額； 二、調(diào)增的過程 1、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人的實(shí)際收入。 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人的實(shí)際扣除的稅費(fèi)。 3、按照法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的應(yīng)納稅額，計(jì)算出應(yīng)納稅額的調(diào)增差額。 4、按照調(diào)增差額，由稅收管理機(jī)關(guān)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，將稅費(fèi)調(diào)增到應(yīng)納稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額。 三、調(diào)增抵扣 在調(diào)增抵扣過程中，納稅人應(yīng)當(dāng)參照法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，查驗(yàn)有關(guān)資料，做好應(yīng)稅憑證的準(zhǔn)備工作，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)增抵扣申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，納稅人應(yīng)當(dāng)予以抵扣。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

本公司是設(shè)備租賃公司，有開13個(gè)點(diǎn)的租賃費(fèi)，也有開帶司機(jī)的9個(gè)點(diǎn)的租賃費(fèi)，在所得稅匯算清繳的時(shí)候填收入那選哪兩個(gè)欄次（13個(gè)點(diǎn)選讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入嗎，9個(gè)點(diǎn)選提供勞務(wù)收入還是建造合同收入呢）

答： 你好，提供服務(wù)收入里面的。