四、計(jì)算題1.某百貨超市企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。)取得日用品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售5G電視機(jī)100臺(tái)，新電視機(jī)的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊電視機(jī)的含稅作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬元/臺(tái)。(2)采取預(yù)收貨款方式銷售高檔自選車一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定自行車于5月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2020年4月到2021年5月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。(3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額 19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。

答： 你好，請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

甲實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木,原木成本19.6萬元,支付收購運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額2萬元,將該批材料委托乙實(shí)木地板廠加工成素板(實(shí)木地板的一種), ,乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅3萬元,甲實(shí)木地板廠收回素板后,將80%繼續(xù)加工成實(shí)木地板成品銷售,取得不含稅銷售收入35萬元,則1)甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅是多少2)甲廠銷售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少?(成本利潤率5%;消費(fèi)稅率5%）

答： 同學(xué)你好 原木入賬成本=19.6*90%%2B2=19.64? ? 代收代繳消費(fèi)稅=（19.64%2B3）/（1-5%）*5%=1.19 銷售木地板應(yīng)納消費(fèi)稅=35*5%-1.19*80%=0.798

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1、某增值稅一般納稅人12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批，支付價(jià)款54000元，都取得了相應(yīng)的票據(jù)。（2）外購生產(chǎn)用B材料30噸，支付價(jià)款23000元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月全部用于企業(yè)職工食堂建設(shè)。（3）進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，海關(guān)開具的完稅憑證上注明增值稅14000元。（4）銷售外購的原材料一批，取得不含稅銷售收入22000元。（5） 銷售產(chǎn)品200件，每件售價(jià)為價(jià)稅合計(jì)339元。（6） 用上述產(chǎn)品300件發(fā)放職工福利。 假設(shè)：上述各項(xiàng)購銷貨物稅率均為13%。 要求：根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè)12月份增值稅應(yīng)納稅額。

答： 你好同學(xué)，具體如下所示