一般納稅人計提增值稅，補交增值稅的會計分錄

答： 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 應(yīng)交稅費未交增值稅

7.某一般納稅人企業(yè)當(dāng)月購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上列明不含稅價為20萬元，增值稅額為3.4萬元，當(dāng)月認(rèn)證增值稅額2萬元，該部分稅額只有1.8萬元符合抵扣要求，另外0.2萬元增值稅未能通過認(rèn)證，其余增值稅在下一個納稅期限內(nèi)認(rèn)證，當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅收入100萬元，增值稅稅率9%，當(dāng)月交納上月應(yīng)交增值稅10萬元，請代為企業(yè)編制相應(yīng)會計分錄（1）購入原材料時分錄（2）認(rèn)證后會計分錄(3)銷售貨物時會計分錄 (4)交納上月應(yīng)納增值稅時會計分錄

答： 你好 借，原材料20 借，應(yīng)交稅費一應(yīng)增進(jìn)1.8 借，應(yīng)交稅費一待認(rèn)證進(jìn)項稅額1.6 貸，銀行存款23.4 2 借，應(yīng)交稅費一應(yīng)增進(jìn)1.6 貸，應(yīng)交稅費一待認(rèn)證進(jìn)項稅額1.6 3 借，銀行存款109 貸，主營業(yè)務(wù)收入100 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷9 4 借，應(yīng)交稅費一未交增值稅10 貸，銀行存款10

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

有個商貿(mào)企業(yè)，一般納稅人，2022年1月取得含稅收入113萬（增值稅稅率13%），該批貨物成本80萬。采購貨物50萬（含稅稅率13%），該批貨物銀行結(jié)賬40萬，10萬未付。月初留低稅額20萬。另外該月取得房租收入10萬，增值稅率為3%。要求：1，計算該月應(yīng)交增值稅及附加稅。2，寫出該月所涉及的相關(guān)會計分錄。

答： 同學(xué)，你好 應(yīng)交增值稅=113/1.13*0.13+10/1.03*0.03--20--50/1.13*0.13=--12.46＜0，本月不用繳納增值稅 分錄如下 借：銀行存款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）13 借：主營業(yè)務(wù)成本80 貸：庫存商品80 借：庫存商品44.25 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）5.75 貸：銀行存款40 應(yīng)付賬款10 借：銀行存款10 貸：其他業(yè)務(wù)收入9.71 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）0.29