馮艷 追問

2022-08-22 14:07

這個都是是什么意思？其他債權(quán)投資是以公允價值計量且變動計入其他綜合收益，債權(quán)投資這塊沒有，但是當把其他債權(quán)投資重分類為債權(quán)投資時怎么就來了個其他綜合收益呢？

悠然老師01 解答

2022-08-22 14:55

因為其他債權(quán)投資有其他綜合收益，所以重分類的時候要沖銷掉

馮艷 追問

2022-08-22 17:18

老師在講債權(quán)投資這個金融資產(chǎn)時是沒有其他綜合收益這個科目的，現(xiàn)在在重分類時 ，怎么多出一個其他綜合收益這個科目

悠然老師01 解答

2022-08-22 17:26

1、初始計量時的會計分錄：
  借：其他債權(quán)投資——成本（面值）
    應(yīng)收利息/其他債權(quán)投資——應(yīng)計利息
    貸：銀行存款等
      其他債權(quán)投資——利息調(diào)整（可借可貸）
  2、后續(xù)計量時的會計分錄：
  借：應(yīng)收利息/其他債權(quán)投資——應(yīng)計利息（雙面）
    其他債權(quán)投資——利息調(diào)整（可借可貸）
    貸：投資收益【期初攤余成本（賬面余額）×實際利率】
  ①升值時的會計分錄：
  借：其他債權(quán)投資——公允價值變動
    貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動
  其他綜合收益，是指企業(yè)根據(jù)其他會計準則規(guī)定未在當期損益中確認的各項利得和損失。
  ②貶值（正常情況）時的會計分錄：
  借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動
    貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動
  3、處置時的會計分錄：

馮艷 追問

2022-08-23 02:52

老師，我的意思是債權(quán)投資這個金融資產(chǎn)沒有其他綜合收益這個科目，可是把其他債權(quán)投資重分類為債權(quán)投資這個金融資產(chǎn)時又有了其他綜合收益這個科目，這是怎么回事？

悠然老師01 解答

2022-08-23 06:51

其他債權(quán)投資沖的是自己之前的其他綜合收益，沖完債權(quán)投資就沒有了