某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出6000萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)工資6000萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元）。（4）撥繳職工工

答： 2021年度，該企業(yè)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元和投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元和財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)有：廣告費(fèi)支出6000萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元、實(shí)發(fā)工資6000萬(wàn)元（其中殘疾職工工資50萬(wàn)元）和撥繳職工工資5000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。

某生物藥品制造企業(yè)2019年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元、投資收益800萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1400萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1300萬(wàn)元、稅金及附加4500萬(wàn)元、管理費(fèi)用5000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用12000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額11700萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費(fèi)支出9500萬(wàn)元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出500萬(wàn)元。 (3)實(shí)發(fā)工資5000萬(wàn)元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬(wàn)元。 (4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)750萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元。 (5

答： （1）廣告費(fèi)稅前扣除限額=（56000+3000）×30%=17700（萬(wàn)元）。廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生9500萬(wàn)元，小于限額。可以全額扣除，無(wú)須納稅調(diào)整。 對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=（56000+3000）×5‰=295（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=500×60%=300（萬(wàn)元）。所以，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為295萬(wàn)元。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-295=205（萬(wàn)元）。 （3）企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計(jì)扣除。殘疾職工工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。 （4）①工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=5000×2%=100（萬(wàn)元）。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=110-100=10（萬(wàn)元）。 ②職工福利費(fèi)扣除限額=5000×14%=700（萬(wàn)元）。職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750-700=50（萬(wàn)元）。 ③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=5000×8%=400（萬(wàn)元）。職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 （5）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=400×75%=300（萬(wàn)元）。 （6）國(guó)債利息和地方政府債券利息免征企業(yè)所得稅。投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100+50=150（萬(wàn)元）。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某生產(chǎn)型企業(yè)2018年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加220萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用700萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，投資收益800萬(wàn)元。(1)實(shí)際發(fā)放職工工資800萬(wàn)元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用）。(2)發(fā)生職工福利費(fèi)支出120萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元并取得專(zhuān)業(yè)收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出450萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額為150萬(wàn)元。發(fā)生于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(4)取得財(cái)

答： 你好，請(qǐng)問(wèn)你想問(wèn)哪一步問(wèn)題