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送心意

桑老師

職稱： 中級會計師

2023-05-08 18:18

答：
1.首先確認收貨人是誰。
《<聯合國國際貨物銷售公約》規定，買賣雙方可以協議選擇以下第\1、2或者第\3條款中的任何一種方式來確定最終的收貨人：
(a)按照信用證條款支付貨款；
(b)根據FOB貿易術語成交；
(c)根據裝船日期支付貨款。
由于你們雙方沒有簽訂書面合同，因此應該理解為采取了按CIF貿易術語成交的方式。
2.進口設備的增值稅=500*17%=85萬。
3.應該征收的消費稅=組成計稅價格/(1-30%)30%=256/0.70.3=896.4萬

玲語 追問

2023-05-09 12:05

是以CIF方式成交。進口關稅這里的公式我不是很明白，然后進口設備計算增值稅的時候是不是也要把關稅的成本加進來一起核算呢？

桑老師 解答

2023-05-09 12:30

同學不好意思，我再重新給個答案，之前的答案是有問題。謝謝同學提出問題。
因為進口這個設備不是消費品，所以它不需要交消費稅，只需要要繳進口關稅和增值稅。
進口關稅的公式是完稅價格*進口關稅率
增值稅的公式是銷售價格*增值稅稅率
該設備換成人民幣的價格是500元美元＊6.8＝3400萬元，進口關稅是3400萬×8%=272萬元
增值稅是(3400+272)×13%=477.36萬元

玲語 追問

2023-05-09 13:27

謝謝老師的回答

桑老師 解答

2023-05-09 14:17

不客氣，希望可以解決你的問題！

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相關問題討論
你好，一般是是海關代收，通過電子口岸具體可以咨詢下本地海關或者稅務
2022-04-12 08:59:58
你好。進口的增值稅是在海關繳納，然后給一個繳款 書 關稅是計入成本的。借原材料貸銀行存款。 增值稅要是一般納稅人可以抵扣，如果咱是小規模不能抵扣的，也是全額計到原材料。
2023-10-20 13:33:40
你好； 你們是什么業務的；? ?是計算總的承擔的稅負嗎??
2023-07-13 15:49:52
同學你好，關稅記入庫存商品等科目，增值稅記入應交稅費科目。
2023-05-07 22:51:13
學員朋友您好， ：借：庫存商品（包含關稅）借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款，
2023-08-07 21:32:23
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