A公司為一般納稅人，寫出會計分錄及對企業所得稅的影響（1）2021年12月以自產產品300個發放給員工作為福利、300個送給客戶，單個產品成本價30元，不含稅售價45元；同時將購入的一批商品發放給員工，購入不含稅價格15萬元。對企業所得稅的影響是啥

答： 自產產品發給員工和客戶： 借：應付職工薪酬 105300 銷售費用 90000 貸：庫存商品 90000 （30030） 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 15300 （(30045)*0.13） 這部分的稅影響體現在銷項稅額，該銷項稅額會使得利潤總額減少，同時導致企業應交所得稅的增加。 2. 自購商品發給員工： 借：應付職工薪酬 150000 貸：庫存商品 150000 這部分沒有涉及到稅收問題，對企業所得稅沒有影響。 對企業所得稅的影響： 在計算企業所得稅時，這些商品的公允價值（售價）需要并入企業的收入總額中，從而影響企業的應納稅所得額。因為這些發放的商品售價（公允價值）為45元*300個=13500元，購入的商品售價為15萬元，因此這些商品的總售價為163500元（13500%2B150000），并入企業的收入總額后，將導致應納稅所得額增加。同時，這些商品的進貨成本為購入的商品成本15萬元，會使得企業利潤總額減少，進一步影響企業所得稅的繳納金額。

1、A公司為一般納稅人，寫出會計分錄及對企業所得稅的影響（1）2019年5月以自產產品300個發放給員工作為福利、300個送給客戶，單個產品成本價30元，不含稅售價45元；同時將購入的一批商品發放給員工，購入不含稅價格15萬元。（2）A公司擁有房產價值1000萬元，其中600萬元用于出租（成本模式管理），400萬元用于生產，房產稅如何繳納？計提本月折舊，年限30年。其他按稅法規定

答： （1）這個案例中，A公司需要針對自產的產品和購入的商品進行不同的會計處理。同時，還需要考慮到稅務方面的影響。 對于自產的產品，A公司需要按照公允價值確認銷售收入，并計算增值稅銷項稅額。同時，這些產品作為福利或送給客戶，都需要確認成本，并在利潤表中扣除成本。 以下是相應的會計分錄： 借：應付職工薪酬——福利 100500 管理費用——交際應酬費 100500 貸：主營業務收入 151500 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 25725 借：主營業務成本 90000 貸：庫存商品 90000 對于購入的商品，A公司需要將其確認為應付職工薪酬，并不需要確認銷售收入和成本。 以下是相應的會計分錄： 借：應付職工薪酬——福利 150000 貸：銀行存款 150000 這些會計處理將影響到企業所得稅的計算。具體來說，發放給員工的自產產品應該被視為銷售商品，所以需要在利潤表中扣除銷售成本，并計算銷售收入和相應的稅費。而購入的商品則只需要在應付職工薪酬中扣除即可。 （2）根據題目，A公司擁有房產價值1000萬元，其中600萬元用于出租（成本模式管理），400萬元用于生產。接下來將分別計算用于出租的房產和用于生產的房產的房產稅和折舊。 用于出租的房產： 房產稅的計算公式為：房產原值×（1-30%）×1.2%。因此，用于出租的房產應繳納的房產稅為600×（1-30%）×1.2%=5.04萬元。 折舊的計算公式為：（原價-凈殘值）/使用年限。假設該房產沒有凈殘值，使用年限為30年，因此用于出租的房產每月應計提的折舊為600/30/12=1666.67元。 用于生產的房產： 同理，用于生產的房產應繳納的房產稅為400×（1-30%）×1.2%=3.36萬元。 假設該房產沒有凈殘值，使用年限為30年，因此用于生產的房產每月應計提的折舊為400/30/12=1333.33元。 因此，A公司本月應計提的房產稅為8.4萬元，用于出租的房產每月應計提的折舊為1666.67元，用于生產的房產每月應計提的折舊為1333.33元。這些數據將影響到企業所得稅的計算，因為這些費用都可以在稅前扣除。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1、A公司為一般納稅人，寫出會計分錄及對企業所得稅的影響（1）2019年5月以自產產品300個發放給員工作為福利、300個送給客戶，單個產品成本價30元，不含稅售價45元；同時將購入的一批商品發放給員工，購入不含稅價格15萬元。 （2）A公司擁有房產價值1000萬元，其中600萬元用于出租（成本模式管理），400萬元用于生產，房產稅如何繳納？計提本月折舊，年限30年。其他按稅法規定

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