冉老師 解答

2023-08-21 14:31

發行優先股會計分錄


借:銀行存款
貸:股本--優先股
貸:資本公積(如果溢價發行)


分紅

借：利潤分配——未分配利潤
貸：應付股利--應付優先股股利


借：應付股利，
貸：銀行存款


優先股退出注銷

借股本-優先股
資本公積
貸銀行存款

冉老師 解答

2023-08-21 14:31

發行優先股會計分錄


借:銀行存款
貸:股本--優先股
貸:資本公積(如果溢價發行)


分紅

借：利潤分配——未分配利潤
貸：應付股利--應付優先股股利


借：應付股利，
貸：銀行存款


優先股退出注銷

借股本-優先股
資本公積
貸銀行存款

玲兒 追問

2023-08-21 15:03

謝謝老師解答
我還想問，累計優先股如果當年宣告一部分，那么這種情況在報表上的痕跡，都對哪些報表或項目產生影響。

冉老師 解答

2023-08-21 15:20

當年宣告一部分，沒有發放的話
所有者權益科目未分配利潤減少
負債應付股利增加

玲兒 追問

2023-08-21 15:36

老師，還得麻煩問下
如果累計優先股面值1000萬，股息支付率為10%，確認為其他權益工具，當年已宣告未發放可累計優先股現金股利40萬，這種情況會計分錄是怎樣的

冉老師 解答

2023-08-21 15:36

你們是購買方，還是發行方

玲兒 追問

2023-08-21 16:09

雙方都應該是怎么處理

冉老師 解答

2023-08-21 16:11

發行方
借銀行存款1000
貸股本=優先股1000


借未分配利潤40
貸應付股利應付優先股40


購買方
借其他權益工具投資1000
貸銀行存款1000


借應收股利40
貸投資收益40

玲兒 追問

2023-08-21 16:29

謝謝老師耐心解答
發行方借：未分配利潤也是計入到資產負債表里是么

冉老師 解答

2023-08-21 16:32

是的，未分配利潤是資產負債表所有者權益科目