佳樂老師 解答

2023-12-28 22:39

因為2月10號，退了2萬件這個業務發生了，要按前面的退貨率來確認一次

佳樂老師 解答

2023-12-28 22:49

當發生第一次退貨的時候，按開始預估的15％計算，那是還沒到退貨截止日期，所以后面還有可能再退貨，所以在這個時候還會預估一次退貨率20％。

果兒 追問

2023-12-28 23:01

原來確認率15%退貨率，實際發生10%，所以沖回5%退貨率嗎。為什么不用調整主營業務收入和主營業務成本？

佳樂老師 解答

2023-12-28 23:04

因為退貨這個是記到預計負債里面的，最后直接調整預計負債就可以了

佳樂老師 解答

2023-12-28 23:18

附有銷售退回的銷售預計退貨率調整時的會計分錄：調低退貨率
借：預計負債——應付退貨款
貸：主營業務收入
借：主營業務成本
貸：應收退貨成本
調高退貨率
借：主營業務收入
貸：預計負債
借：應收退貨成本
貸：主營業務成本
一：比預計退的少
借：庫存商品應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)預計負債——應付退貨款主營業務成本
貸：應收退貨成本主營業務收入銀行存款
二：與預計退貨相等
借：庫存商品應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)預計負債——應付退貨款
貸：應收退貨成本銀行存款
三：比預計退的多
借：庫存商品應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)預計負債——應付退貨款主營業務收入
貸：應收退貨成本銀行存款主營業務成本

佳樂老師 解答

2023-12-28 23:18

同學，你可以對應看一下分錄

果兒 追問

2023-12-28 23:18

想不通，相當于實際發生多少退貨就沖減多少預計負債和應收退貨成本嗎？

佳樂老師 解答

2023-12-28 23:24

同學，現在就是實際一共退了3萬，就是按照15％的預估來算的，后面預估調整到了20％，相當于多預估了5％呢。預計負債從900-600+300-600=0這樣的一個變化

佳樂老師 解答

2023-12-28 23:28

收入從5100-300+300=5100，成本從4080-240+240=4080，這樣的一個過程

佳樂老師 解答

2023-12-28 23:56

這個題的關鍵就是1、先按15％預估，不確認收入記入預計負債900，同時不結轉成本720，記入到應收退貨成本。2、收到2萬的退貨的時候，反方向沖減預計負債和應收退貨成本。就是900-600和720-480
3、預估增加5％，預計負債和應收退貨成本同時增加，就是900-600+300和720-480+240，同時收入成本相應減少300和240.
4、退貨完成實際按15％，那么預估增加的5％時候確認的收入成本就要沖回，再把預計負債和應收退貨成本沖回。