B股份公司（以下簡稱B公司）采用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。2×22年實現利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，B公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，B公司年初“預計負債——應付產品質量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產品質量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。B公司2×22年的凈利潤金額為（　）萬元。

答： 同學，你好，這個題應該選擇B， 預計負債的年初賬面余額為30萬元，計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異30萬元；年末賬面余額為39萬元，計稅基礎依然為0，形成可抵扣暫時性差異39萬元，由此可見，產品質量擔保費用的提取和兌付形成了當期新增可抵扣暫時性差異9萬元； 當年遞延所得稅資產借方發生額＝9×25%＝2.25（萬元）； 當年應交所得稅額＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（萬元）； 所得稅費用＝123.5－2.25＝121.25（萬元）； 當年凈利潤＝500－121.25＝378.75（萬元）。

B股份公司（以下簡稱B公司）采用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。2×22年實現利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，B公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，B公司年初“預計負債——應付產品質量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產品質量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。B公司2×22年的凈利潤金額為（　）萬元。

答： B， 預計負債的年初賬面余額為30萬元，計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異30萬元；年末賬面余額為39萬元，計稅基礎依然為0，形成可抵扣暫時性差異39萬元，由此可見，產品質量擔保費用的提取和兌付形成了當期新增可抵扣暫時性差異9萬元； 當年遞延所得稅資產借方發生額＝9×25%＝2.25（萬元）； 當年應交所得稅額＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（萬元）； 所得稅費用＝123.5－2.25＝121.25（萬元）； 當年凈利潤＝500－121.25＝378.75（萬元）。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

華東公司2023年實現利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25 %，華東公司當年因發生違法經營被罰款10萬元，業務招待費超支15萬元，國債利息收入20萬元，華東公司年初“預計負債一產品質量保證”科目余額為25萬元，當年提取了產品質量保證20萬元，當年支付了5萬元的產品質量保證費。假設不考慮其他因素，華東公司2023年所得稅費用為（）萬元。

答： 同學，你好，這個題應該選擇D， 當年應交所得稅=(500%2B10%2B15-20 %2B20-5) ×25% =130(萬元); 預計負債的年初賬面余額為25萬元，計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異25萬元，預計負債的年末賬面余額=25%2B20－5＝40(萬元)，計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異40萬元; 當年遞延所得稅資產借方發生額=40×25%-25×25% =3.75(萬元); 當年所得稅費用=130-3.75=126.25(萬元)。