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2024-02-17 16:23

老師，如果在匯算清繳的時候一次性扣除的話，所謂的“調表不調賬”是什么意思？是不是在進行一次性扣除的時候，將固定資產的剩余凈值一次性計入管理費用等。
①如果是剛剛購買來的時候就一次性稅前扣除，應該用什么會計分錄？
②比如，固定資產300萬，已經計提了20萬，那么在一次性稅前扣除的時候
就是：借：管理費用-折舊費  2，800，000  
              貸：累計折舊          2，800，000
或者是不是應該用其他科技科目
③一次性稅前扣除的時候，殘值還要嗎？
謝謝

廖君老師 解答

2024-02-17 16:30

您好，“調表不調賬”就是申報所得稅時有張加速折舊的表填 ，賬上不體現
是不是在進行一次性扣除的時候，將固定資產的剩余凈值一次性計入管理費用，不是
1 分錄沒有變化，不調賬

2不是的
3 申報加速折舊無殘值

500萬以下會計上固定資產一次性計入成本費用，是在核實企業所得稅時候可以一次性進入成本列支。只是在企業所得稅法規定成本費用。會計上還是按照會計準則規定結合公司固定資產標準執行。
500萬元的固定資產允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務稅務兩部分處理:
財務上:依然入固定資產，按月計提折舊
稅務上:匯算清繳時，《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》里填
列一次性扣除
注意:企業享受固定資產加速折舊政策時，不強制要求企業稅收和會計處理一致，允許存在稅會差異。

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2024-02-17 16:44

那么老師，是不是說到第二年及以后計提折舊的年度，在匯算清繳的時候要進行納稅調增
謝謝

廖君老師 解答

2024-02-17 16:48

您好，是的呀，每年都是這樣，直到這個資產在會計上折舊完