A制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20XX年8月，公司購入一批原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅13萬元，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。20XX年12月，該批原材料，由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)無法使用，在盤存清理后折價(jià)出售，取得不含稅收入20萬元現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇:方案一:在會(huì)計(jì)核算上，按照100萬元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，進(jìn)行非正常損失處理。方案二:在會(huì)計(jì)核算上，按照扣除變價(jià)收入后的金額80萬元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，進(jìn)行非正常損失處理。要求:根據(jù)上述資料，作出方案選擇。

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電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售A品牌計(jì)算機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)5000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。另外，收取包裝物押金3000元，合同約定期限為3個(gè)月。（2）將10臺(tái)新試制的B品牌電腦分配給投資者，單位成本為3000元，該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%；（3）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料1000千克，每千克單位成本為50元。同時(shí)，領(lǐng)用自產(chǎn)A品牌計(jì)算機(jī)3臺(tái)用于幼兒園擴(kuò)建；（4）當(dāng)月丟失庫存乙材料100千克，每千克單位成本為100元，按待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理；（5）當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅65000元。要求：請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答： （1）銷售A品牌計(jì)算機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)5000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。另外，收取包裝物押金3000元，合同約定期限為3個(gè)月。 銷項(xiàng)稅額=100×5000×13%=65000元 （2）將10臺(tái)新試制的B品牌電腦分配給投資者，單位成本為3000元，該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%。 視同銷售的銷項(xiàng)稅額=10×3000×（1%2B10%）×13%=3990元 （3）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料1000千克，每千克單位成本為50元。同時(shí)，領(lǐng)用自產(chǎn)A品牌計(jì)算機(jī)3臺(tái)用于幼兒園擴(kuò)建。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1000×50×13%%2B（3×5000%2B3×13%）×13%=8295.93元 （4）當(dāng)月丟失庫存乙材料100千克，每千克單位成本為100元，按待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100×100×13%=1300元 （5）當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅65000元。 進(jìn)項(xiàng)稅額=6500元 所以，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=6500%2B（650%2B234）-650=8634元。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢73000 累計(jì)折舊40000 貸：固定資產(chǎn)-xx設(shè)備100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000 小規(guī)模納稅人怎么寫的

答： 你好； 你實(shí)際業(yè)務(wù)是什么。這樣好判斷具體科目