#合并報表 背景：母公司2022年出售一項無形資產7000萬人民幣給美國的子公司，假設匯率7.0000，子公司記應付賬款-母公司$1000萬，截至2023年末子公司一直未支付。2022年資產負債表日匯率7.0827、平均匯率7.04670,2023年資產負債表日7.0950，平均匯率7.1028 問題：請老師幫忙寫出2022年、2023年的母公司合并子公司報表的抵消、調整分錄。

答： 由于母公司將無形資產以7000萬人民幣（即$1000萬）的價格出售給子公司，在合并報表時需要抵消這筆交易 借：無形資產 7000萬 貸：應付賬款 - 母公司 7000萬 2022年資產負債表日匯率為7.0827，平均匯率為7.0467。由于子公司一直未支付款項，我們假設以資產負債表日匯率重新計量應付賬款的記賬本位幣金額。 借：應付賬款 - 母公司 82.7萬 貸：外幣報表折算差額 82.7萬 2023年抵消和調整分錄：抵消分錄如下 借：無形資產 7000萬 貸：應付賬款 - 母公司 7000萬 調整分錄如下借：應付賬款 - 母公司 $(1000萬 * 7.0950 - 1000萬 * 7.0827) =12.3萬 貸：外幣報表折算差額 $(1000萬 * 7.0950 - 1000萬 * 7.0827)=12.3萬 由于母公司將無形資產以7000萬人民幣（即$1000萬）的價格出售給子公司，在合并報表時需要抵消這筆交易 借：無形資產 7000萬 貸：應付賬款 - 母公司 7000萬 2022年資產負債表日匯率為7.0827，平均匯率為7.0467。由于子公司一直未支付款項，我們假設以資產負債表日匯率重新計量應付賬款的記賬本位幣金額。 借：應付賬款 - 母公司 82.7萬 貸：外幣報表折算差額 82.7萬 2023年抵消和調整分錄：抵消分錄如下 借：無形資產 7000萬 貸：應付賬款 - 母公司 7000萬 調整分錄如下借：應付賬款 - 母公司 $(1000萬 * 7.0950 - 1000萬 * 7.0827) =12.3萬 貸：外幣報表折算差額 $(1000萬 * 7.0950 - 1000萬 * 7.0827)=12.3萬

達成公司2021年度的資產負債表及利潤表如下：資產負債表單位：萬元資產年初年未負債及所有者權益年初年未流動資產流動負債貨幣資金860980短期借款20002300短期投資1000500應付賬款10001200存貨40405270預收賬款300400應收賬款12001300其他應付款100100流動資產小計71008050流動負債小計34004000長期投資400400長期負債20002500固定資產凈值1200014000所有者權益無形資產500550實收資本1200012000盈余公積16001600未

答： 學員，資產負債表和利潤表是企業實施財務管理的重要依據，其中資產負債表是根據會計科目和余額的性質，將企業的資產、負債和所有者權益分別列入不同條目，并以兩項之間的關系表示出來。利潤表是以企業收入和支出兩個方面，對某一會計期間內的經營結果進行綜合的反映。拓展知識：資產負債表中的資產、負債和所有者權益，不僅要考慮它們的金額是否正確，還要注意它們之間的關系是否正確，以及資金的流動情況，以及合理設定企業的財務政策等。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

?請問如果集團找供應商升級各子公司ERP系統，從項目層面是一個系統項目，項目總價100萬假設，每個子公司層面系統開發工程量不一樣。但是最終費用是集團母公司承擔的，各個子公司不需要付款。那么無形資產還需要分別核算，計入各個子公司的無形資產嗎？

答： 您好，集團層面統一確認無形資產即可