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送心意

宋生老師

職稱： 注冊稅務師/中級會計師

2024-06-25 15:39

你好！
貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應收賬款(或銀行存款等)
 貸：主營業務收入(或其他業務收入等)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：
借：主營業務成本
 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款——應收補貼款
 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
 貸：其他應收款——應收補貼款

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相關問題討論
你好,退稅分錄 借: 其他應收款-出口退稅 貸: 應交稅費-應交增值稅-出口退稅 開票后直接入主營業務收入
2022-01-19 17:09:11
1、出口企業未實行免抵退辦法退稅： 　　借：應收賬款——應收出口退稅款 　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 　　2、出口實行免抵退辦法退稅： 　　借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 　　3、出口企業收到退稅款時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 　　出口企業未實行免抵退辦法退稅或實行免抵退辦法退稅，應當通過“應交稅費”相關二級科目以及“應收賬款”相關二級科目核算。
2022-03-08 15:38:34
一、確認收入（出口銷售） 借：應收賬款 / 銀行存款 貸：主營業務收入 — 出口收入 二、結轉成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品 三、進項稅額轉出（征退稅率差） 借：主營業務成本 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 四、計算應收出口退稅款 借：其他應收款 — 應收出口退稅 貸：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅） 五、收到退稅款 借：銀行存款 貸：其他應收款 — 應收出口退稅
2026-04-10 13:50:04
出口退稅的會計分錄 　　1、貨物出口并確認收入實現時： 　　借：應收賬款/銀行存款等 　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入等 　　2、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額： 　　借：主營業務成本等 　　 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 　　3、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”： 　　借：其他應收款——應收補貼款 　　 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　4、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額： 　　借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　5、收到出口退稅款時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：其他應收款——應收補貼款
2022-11-09 22:51:17
借銀行存款貸其他應收款。
2022-02-09 08:45:44
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