老師，我想問(wèn)一下內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)資本化部分產(chǎn)生的差異，不確認(rèn)遞延所得稅的原因有一個(gè)是：“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額”這個(gè)我不太理解。內(nèi)部研發(fā)資本化部分按照200%予以稅前攤銷，攤銷額增加，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額調(diào)整的時(shí)候是承認(rèn)攤銷的，也就說(shuō)多攤銷的這部分不會(huì)被調(diào)整，那么因該無(wú)形資產(chǎn)多攤銷的金額不是影響當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額了么？為什么說(shuō)不影響？

答： ?您好，是這個(gè)分錄，初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無(wú)形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒(méi)有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。 200%予以稅前攤銷這是稅收優(yōu)惠，永久差異以后不用調(diào)整的

甲公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3 000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。與所得稅核算有關(guān)的資料如下：(1)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為700萬(wàn)元，公允價(jià)值為1 200萬(wàn)元。(2) 2020年自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生不符合資本化條件的研究支出100萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期損益。 要求： 請(qǐng)分析納稅調(diào)整項(xiàng)目，并得出該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額及所得稅稅額。

答： 你好，所得稅人歷史成本，公允價(jià)值變動(dòng)損益要調(diào)減1200，不符合資本化條件的研發(fā)支出費(fèi)用化，并且可以加計(jì)100%扣除，即再扣除100，納稅調(diào)減 調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=3000-1200-100=1700 應(yīng)納所得稅=1700*25%=1700*0.25=425

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化和資本化不是加計(jì)扣除了嗎？費(fèi)用化不是減少了利潤(rùn)了嗎？應(yīng)納稅所得額不是會(huì)少嗎?2×19年度甲公司在自行研發(fā)A新技術(shù)的過(guò)程中發(fā)生支出500萬(wàn)元，其中滿足資本化條件的研發(fā)支出為300萬(wàn)元。至 2×19年12月31日，A新技術(shù)研發(fā)活動(dòng)尚未結(jié)束，稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研發(fā)支出在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再加計(jì)75%稅前扣除，資本化的研發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予稅前攤銷扣除的金額。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。理由：該無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)在初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響

答： 您好，是的，加計(jì)扣除減少應(yīng)納稅所得額