如果新開發(fā)的軟件與已在稅務(wù)局備案的軟件產(chǎn)品沒有關(guān)系，那么新軟件的進項稅額應(yīng)在正常產(chǎn)品的增值稅計算中進行抵扣，而不是在軟件產(chǎn)品即征即退的計算中抵扣。 軟件產(chǎn)品即征即退政策通常是針對符合特定條件的軟件產(chǎn)品的增值稅實際稅負超過 3% 的部分予以退還。這個政策主要適用于特定的軟件產(chǎn)品本身的銷售及與之直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的進項稅額和銷項稅額的計算。 而新開發(fā)的、與該備案軟件產(chǎn)品無關(guān)的軟件，其進項稅額應(yīng)在企業(yè)整體的增值稅計算體系中，按照正常產(chǎn)品的抵扣規(guī)則進行處理，即用于抵扣企業(yè)其他應(yīng)稅項目的銷項稅額，以確定企業(yè)整體的應(yīng)納增值稅額

你好，是的都需要做備案的這個

非嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計算方法 對于增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品（非嵌入式），或進口軟件產(chǎn)品本地化改造后對外銷售的軟件產(chǎn)品（非嵌入式） ： 計算當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額 公式：當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率（現(xiàn)行稅率通常為 13% ） 舉例：若某企業(yè)當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額為 100 萬元，則當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元 計算當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 公式：當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 舉例：若上述企業(yè)當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額為 5 萬元，則當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 13 - 5 = 8 萬元 計算即征即退稅額 公式：即征即退稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3% 舉例：繼續(xù)以上述企業(yè)為例，即征即退稅額 = 8 - 100×3% = 5 萬元 嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計算方法 計算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 公式：當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計 - 當(dāng)期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額 確定計算機硬件、機器設(shè)備銷售額的順序： 按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定； 若沒有，則按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定； 若還沒有，則按計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格計算確定，計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格 = 計算機硬件、機器設(shè)備成本 ×（1 %2B 10%）。 舉例：某企業(yè)當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計為 150 萬元，經(jīng)確定計算機硬件、機器設(shè)備銷售額為 50 萬元，則當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 150 - 50 = 100 萬元 計算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 公式：當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率（現(xiàn)行稅率通常為 13% ） 舉例：以上述企業(yè)為例，當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元 計算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 公式：當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 舉例：若該企業(yè)當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額為 6 萬元，則當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 13 - 6 = 7 萬元 計算即征即退稅額 公式：即征即退稅額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 ×3% 舉例：繼續(xù)以上述企業(yè)為例，即征即退稅額 = 7 - 100×3% = 4 萬元

即征即退軟件產(chǎn)品應(yīng)該抵扣的進項稅額主要指用于軟件開發(fā)和銷售過程中發(fā)生的相關(guān)成本費用，包括專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進項稅額、無法劃分的進項稅額按實際成本或銷售收入比例確定的部分。

學(xué)員你好，填軟件進項的