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齊紅
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課程名稱： 研發費用加計扣除匯算清繳實務指南
課程屬性： 直播課 課時： 17課時
更新時間： 2025年11月24日
課程簡介
本課程以企業所得稅年度納稅申報表 A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》為核心，聚焦研發費用加計扣除匯算清繳全流程實操，拆解費用歸集、核算、填報關鍵操作，解決政策落地、申報表勾稽、稅務風險防控等實操難題，助力財務人員高效完成匯算清繳工作。
課程安排
第一章 政策應用與匯算清繳銜接
第一節 研發活動認定與費用歸集
一、研發活動判定標準及對應匯算清繳填報依據
二、可加計扣除費用分類與匯算清繳表間勾稽關系
第二節 匯算清繳政策落地要點
一、其他相關費用限額計算在匯算清繳中的應用
二、加計扣除比例適用規則及匯算清繳申報表填報步驟
第二章 匯算清繳風險防控實務
第一節 政策類風險應對
一、研發費用歸集口徑常見偏差及調整操作方法
二、匯算清繳期政策變動后的費用調整、申報表修改規范
第二節 稅務自查與申報表校驗
一、研發費用加計扣除申報表邏輯校驗要點
二、匯算清繳期研發費用憑證復查工作規程
第三章 費用歸集與匯算清繳協同管理
第一節 人員人工費用匯算清繳要點與涉稅風險案例
一、研發人員薪酬在匯算清繳中的稅前扣除標準應用
二、勞務派遣研發人員費用匯算清繳填報規范
三、人員人工費用涉稅風險案例剖析（含應對方案）
第二節 直接投入費用風險應對及涉稅風險案例剖析
一、直接投入費用歸集范圍界定
二、儀器設備租賃混合用費合理分攤方法
三、材料費用扣除合規性判斷及涉稅風險案例剖析
第三節 折舊費用風險應對與涉稅風險案例剖析
一、折舊費用資產范圍界限劃定技巧
二、混用設備折舊計算分配步驟
三、研發設備加速折舊與加計扣除在匯算清繳中的協同操作
四、折舊費用涉稅風險案例剖析
第四節 無形資產攤銷風險應對與涉稅風險案例剖析
一、無形資產攤銷范圍標準界定
二、混用無形資產攤銷分配方法
三、無形資產價值評估爭議應對技巧
四、無形資產攤銷涉稅風險案例剖析
第五節 其他相關費用風險應對與涉稅風險案例剖析
一、其他相關費用歸集要點
二、其他相關費用限額精準計算
三、匯算清繳期其他相關費用納稅調整操作
第四章 研發支出匯算清繳填報實務
第一節 研發支出輔助賬與申報表銜接
一、研發支出輔助賬數據向 A107012 表轉換規則
二、多項目研發費用在匯算清繳中的分攤填報實例
第二節 特殊情形匯算清繳處理
一、研發費用跨年度分攤在匯算清繳中的處理流程
二、虧損企業研發費用加計扣除匯算清繳操作規范
第五章 一般企業研發費用加計扣除稅收優惠及涉稅風險案例剖析
第一節 稅收優惠應用
一、政策適用范圍界定（附負面行業清單）
二、加計扣除比例解析與計算方法
三、費用項目合規要點
第二節 涉稅風險案例
一、費用歸集違規案例（生產設備維修費計入研發）
二、申報表填報錯誤案例（其他相關費用超限額）
三、憑證缺失案例（研發人員考勤記錄不全）
第六章 科技型、高新技術企業企業匯算清繳特殊處理
第一節 科技型中小企業
一、研發費用加計扣除在匯算清繳中的應用
二、科技型中小企業認定指標與匯算清繳數據銜接方法
第二節 高新技術企業
一、高新認定研發費用與匯算清繳口徑差異調整步驟
二、稅收優惠疊加在匯算清繳中的填報策略
第七章 會計核算與匯算清繳對接
第一節 研發支出賬務處理與匯算清繳
一、研究開發階段費用劃分對匯算清繳的影響及實操劃分方法
二、研發支出資本化與費用化在匯算清繳中的處理差異
第二節 輔助賬與匯算清繳申報
一、研發費用輔助賬期末結賬與匯算清繳數據提取步驟
二、跨年度研發項目在匯算清繳中的會計處理規范
第八章 匯算清繳申報全流程
第一節 申報準備工作
一、研發費用加計扣除匯算清繳資料清單
二、研發項目立項文件與匯算清繳申報匹配要點
第二節 申報表填報實務
一、A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》填報指南
二、研發費用加計扣除與主表數據勾稽關系校驗
三、企業所得稅匯算清繳填報綜合案例
第九章 稅務檢查應對與合同管理
第一節 加強合同管理與風險防范
一、研發合同的核心條款與風險點
二、銷售合同的風險把控與應對策略
三、合同執行過程中的監控與調整
第二節 檢查前自查要點
一、研發費用加計扣除匯算清繳自查清單
二、歷年匯算清繳研發費用稽查高頻問題整理
第三節 檢查中資料準備
一、研發費用加計扣除匯算清繳備查資料目錄
二、稅務檢查中研發支出數據解釋說明模板
全部課程
（已更新17節 共17節）
第一節 研發活動認定與費用歸集、第二節 匯算清繳政策落地要點 09月24日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第一節 政策類風險應對 09月27日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第二節 稅務自查與申報表校驗 09月29日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第一節 人員人工費用匯算清繳要點與涉稅風險案例 10月09日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第二節 直接投入費用風險應對及涉稅風險案例剖析 10月11日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第三節 折舊費用風險應對與涉稅風險案例剖析、第四節 無形資產攤銷風險應對與涉稅風險案例剖析 10月15日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第五節 其他相關費用風險應對與涉稅風險案例剖析 10月16日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第一節 研發支出輔助賬與申報表銜接 10月22日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第二節 特殊情形處理 10月23日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第一節 稅收優惠應用、第二節 涉稅風險案例（1） 10月29日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第二節 涉稅風險案例（2） 10月30日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第一節 科技型中小企業 11月05日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第二節 高新技術企業 11月06日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第一節 研發支出賬務處理與匯算清繳 11月12日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第二節 輔助賬與匯算清繳申報 11月13日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第一節 申報準備工作、第二節 申報表填報實務 11月19日 11:30-13:00 已結束 會員專享
第一節 加強合同管理與風險防范、第二節 檢查前自查要點、第三節 檢查中資料準備 11月20日 11:30-13:00 已結束 會員專享
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課程資料下載鏈接
2025.9.24-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第一章.pptx (會員登錄后可下載)
2025.9.27-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第二章.pptx (會員登錄后可下載)
2025.10.9-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第三章-第一節.pptx (會員登錄后可下載)
2025.10.9-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第三章-第二節.pptx (會員登錄后可下載)
2025.10.16-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第三章-第三節.pptx (會員登錄后可下載)
2025.10.16-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第三章-第四節.pptx (會員登錄后可下載)
2025.10.22-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第四章-第一節.pptx (會員登錄后可下載)
2025.10.30-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第四章-第二節.pptx (會員登錄后可下載)
2025.10.30-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第五章.pptx (會員登錄后可下載)
2025.10.30-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第六章.pptx (會員登錄后可下載)
2025.11.12-齊紅老師-研發費用加計扣除匯算清繳實務指南-第七章.pptx (會員登錄后可下載)
2021版研發支出輔助賬匯總表(樣式).xls (會員登錄后可下載)
研發費用加計扣除歸集表.xls (會員登錄后可下載)
稅務檢查中研發支出數據解釋說明模板.docx (會員登錄后可下載)
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