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樸老師

職稱： 會計師

2025-04-15 16:24

年度匯算清繳的應納所得稅額與季度申報的應納所得稅額有關聯，季度預繳會在年度匯算時匯總計算多退少補。
25 年 1 季度利潤表中所得稅費用通常填 10000 元，不是 500 與 10000 相加。企業所得稅季報里利潤總額減所得稅費用（10000 元），按相關規定計算出應納稅所得額后乘以稅率得出應納所得稅額，即季報中的所得稅費用。

魚 追問

2025-04-15 16:31

那我在3月做了年度匯算清繳時所得稅費用是500元，分錄是借：所得稅費用500，貸應交稅費—應交企業所得稅500。1季度企業所得稅也是這樣分錄 借10000，貸10000。這樣所得稅費用不就是500+10000嗎？

魚 追問

2025-04-15 16:34

您意思是說，企業25年1季度所得稅申報表上的所得稅費用必須和企業1季度的財務報表上金額一致是嗎？全部都是10000元？

樸老師 解答

2025-04-15 16:36

同學你好
對的
是這樣

魚 追問

2025-04-15 16:39

那年度所得稅費用計提時借：所得稅費用500，貸應交稅費-應交企業所得稅500.期末結轉時就有個所得稅費用500+10000啊

樸老師 解答

2025-04-15 16:40

同學你好
這個看實際的所得稅金額

魚 追問

2025-04-15 16:41

就是這個情況 ，我在等著申報呢，麻煩說清楚一點啊

魚 追問

2025-04-15 16:43

所得稅費用在3月份計提了2筆，一個是年度的，一個是季度的。急死了

樸老師 解答

2025-04-15 16:47

年度匯算清繳和季度預繳有關聯，季度預繳在匯算時匯總多退少補。1 季度利潤表所得稅費用反映本季，為 10000 元，匯算清繳 500 元是上年調整，不與之相加。3 月匯算分錄和 1 季度分錄分別處理，1 季度表上和報表金額應一致為 10000 元，期末結轉 1 季度利潤表只體現本季 10000 元所得稅費用。

魚 追問

2025-04-15 17:06

那年度匯算清繳時500元的分錄
 是：補提企業所得稅時：

借：未分配利潤-補繳企業所得稅
貸：應交稅費-企業所得稅
實際支付補繳的所得稅時：

借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款

樸老師 解答

2025-04-15 17:10

嗯，去年的是去年的
今年的是今年的
今年第一季度的和去年的沒關系

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你好，111205.75乘以22.5%。 小型微利企業利潤100萬以內的，稅率2.5%。
2022-01-11 13:45:49
年度匯算清繳的應納所得稅額與季度申報的應納所得稅額有關聯，季度預繳會在年度匯算時匯總計算多退少補。 25 年 1 季度利潤表中所得稅費用通常填 10000 元，不是 500 與 10000 相加。企業所得稅季報里利潤總額減所得稅費用（10000 元），按相關規定計算出應納稅所得額后乘以稅率得出應納所得稅額，即季報中的所得稅費用。
2025-04-15 16:24:39
您好 請問是計提了所得稅費用 沒有繳納么
2020-07-21 10:38:16
實際利潤額應與上一納稅年度應納稅所得額平均額一致，也就是上一納稅年度平均收入的總和除以12，得出的每月的平均收入，填入實際利潤額中即可。
2023-03-15 16:05:05
你好，第四季度預繳所得稅申報表里的實際利潤額，填寫12月份利潤表的利潤總額本年累計金額。
2022-03-25 19:23:39
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