董孝彬老師 解答

2026-03-15 11:47

您好，10月計提工資
借：管理費用等 40215
貸：應付職工薪酬 40215

11月繳納10月個稅
借：應交稅費—應交個人所得稅 339
貸：銀行存款 339

12月發放10月工資
借：應付職工薪酬 40215
貸：銀行存款 39876，應交稅費—應交個人所得稅 339

11月計提工資
借：管理費用等 59035.41
貸：應付職工薪酬 59035.41

12月繳納11月個稅
借：應交稅費—應交個人所得稅 174.42
貸：銀行存款 174.42

1月發放11月工資
借：應付職工薪酬 59035.41
貸：銀行存款 58860.99，應交稅費—應交個人所得稅 174.42

12月計提工資
借：管理費用等 X+174.77
貸：應付職工薪酬 X+174.77

1月繳納12月個稅
借：應交稅費—應交個人所得稅 174.77
貸：銀行存款 174.77

小籹籽 追問

2026-03-15 12:04

老師之前我不是這樣做的，那現在是不是要填去年的賬，然后已經申報過的財務報表是不是要更正申報呢？

小籹籽 追問

2026-03-15 12:04

老師，之前我不是這樣做的，那現在是不是要調去年的賬，申報過的財務報表是不是也要更正申報呢？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 12:07

不用的，借：應付工資
貸：應交稅費-應交個稅
不用反結賬，不更正報表，銀行不影響，損益也不影響

小籹籽 追問

2026-03-15 12:09

老師，不反結賬的話2025年的賬也改不了呀！

董孝彬老師 解答

2026-03-15 12:10

您好，是的，不用改的哦

小籹籽 追問

2026-03-15 14:37

老師，不用改以前的分錄，您的意思是說這些分錄全都做到2026年1月份？好像這樣也不行吧？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 14:42

不對，2月已出口，納稅義務發生了
必須2月繳稅，選  已開具發票  只是告訴 系統已開票，不改變2月要交稅的義務

董孝彬老師 解答

2026-03-15 14:44

上面串了，不要理

對，不改以前賬，不改報表
只在26年1月做一筆科目調整，把個稅從應付工資調到應交個稅

小籹籽 追問

2026-03-15 14:44

老師，您的回答不是我中午問的題呀

董孝彬老師 解答

2026-03-15 14:47

您好，是的，我發現了，下面又回答了

小籹籽 追問

2026-03-15 15:01

老師，請原諒我還沒有完全明白。比如2025年我計提工資的時候計提的金額是沒有加上個稅的金額，那現在在1月份重新做計提的分錄，那會不會出現重復計提還有銀行存款重復支出的情況呢？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 15:05

不會重復計提，不會重復支出
只調整科目，不調金額，分錄里沒有銀行存款

小籹籽 追問

2026-03-15 15:08

是要把您中午寫給我的分錄都做到1月份來是嗎？上面也有銀行的支出呀，呵呵

小籹籽 追問

2026-03-15 15:09

我做的分錄有些跟您的是一樣的，不一樣的地方就是計提的部分還有一些銀行支出的部分

董孝彬老師 解答

2026-03-15 15:14

去年銀行已付過的個稅，工資，今年1月不再做貸銀行

只調科目，不做銀行
上面那套分錄是正常月份 的標準分錄

小籹籽 追問

2026-03-15 15:23

意思是看看我的分錄跟老師的分錄有哪些差別，有差別的再在1月份調整是嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 15:33

您好，是的，是這么理解的哦