princess 追問

2019-09-06 08:28

第二個題是寫出遞延所得稅的金額，不管求的是什么都是算出來遞延所得稅的金額得出來的，至少計算遞延所得稅的過程是一樣的吧

董老師 解答

2019-09-06 08:33

遞延所得稅不等于遞延所得稅資產余額，一個是是余額，一個是發生額

princess 追問

2019-09-06 09:02

在分錄里寫的都是發生額，但是計算過程是一樣的，就是最后考慮一下有沒有以前的遞延把以前的遞延扣減了就是發生額了呀

董老師 解答

2019-09-06 09:09

分錄里面都是發生額，這是對的。比如第一題。暫時性差異是300，遞延所得稅資產余額是300*0.25%=75，上期余額為50，所以本期提25。做相應的分錄即可。
其實第二種直接用當期的方法很容易出錯，如果在一道持續計算遞延所得稅資產和負債的題目中，應該采取每年末的越減去之前的余額確認最為正確。

princess 追問

2019-09-06 10:49

第一題老師講的是不是錯的

董老師 解答

2019-09-06 10:58

圖中老師講的是錯的，如果我有好幾項遞延差異，我難道要分到每一個差異去看當期嗎，直接匯總差異，然后用余額-上期余額，計算當期遞延所得稅。該計入其他綜合收益或者所得稅費用，分別計入就行了。
掌握一個主題就行了，那就是每期都按匯總差異計算，然后減上期，不要采用單個差異去計算，既復雜又容易出錯，而且如果有的題并沒有列出所有的差異，更不好做了。
圖中老師講的方法只適用于當期。

princess 追問

2019-09-06 12:48

好噠，謝謝老師

董老師 解答

2019-09-06 13:03

不用客氣，如果滿意的話，請給個好評，謝謝！