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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2016-05-08 14:46

那月底的應納稅的銷售收入為100000-90000/1.03對嗎

內(nèi)向的帆布鞋 追問

2016-05-08 14:54

旅游業(yè)采用的是差額計稅的  計稅收入應該是收入-可抵成本的  原先交營業(yè)稅時都是這樣算的

鄒老師 解答

2016-05-08 14:43

借；庫存現(xiàn)金等科目   103000   貸；主營業(yè)務收入100000   應交稅費-應交增值稅3000
借；主營業(yè)務成本  90000/1.03  應交稅費-應交增值稅 90000/1.03 *3%  貸；庫存現(xiàn)金等科目90000

鄒老師 解答

2016-05-08 14:50

收入還是100000，90000/1.03這個是成本

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借；庫存現(xiàn)金等科目 103000 貸；主營業(yè)務收入100000 應交稅費-應交增值稅3000 借；主營業(yè)務成本 90000/1.03 應交稅費-應交增值稅 90000/1.03 *3% 貸；庫存現(xiàn)金等科目90000
2016-05-08 14:43:28
旅游業(yè)的營改增處理會計核算，首先需要將旅游企業(yè)費用及收入由直接繳納到中央財政的銷售稅，改為按照企業(yè)分類繳納增值稅。因此，財務會計審計人員需要根據(jù)可以獲得的有關文件準備收入及支出的詳細明細，并仔細審核每一筆費用和收入是否符合稅收法的規(guī)定，及在稅收上是否合法。然后，收入及支出列入財務會計報表，核算稅費及利潤，進行相應計算及分析。并定期向稅務機關報送財務會計報表及稅金申報表。 拓展知識：應用技術以及報告標準，以確保稅務機關對旅游企業(yè)納稅的監(jiān)管工作更加高效和便捷，同時旅游企業(yè)也可以更快地完成財會稅務等工作，以便于達到節(jié)稅的效果，減輕旅游企業(yè)的負擔。
2023-02-20 13:27:09
你好，按3%
2016-10-26 11:00:49
需要免征的，最后轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。
2022-03-26 09:24:06
小規(guī)模納稅人的增值稅計算和發(fā)票開具 可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人也可以選擇一般計稅和差額計稅。 1、 全額計稅選擇全額計稅時全額開具發(fā)票，也可以向當?shù)貒惒块T代開稅率（征收率）為3%的增值稅專用發(fā)票，購買方用于增值稅抵扣。 例5：承德市B旅游公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年5月收取單位和個人繳納的旅游費用100萬元，其中支付給旅游目的地的地接公司住宿費、餐飲費、交通費、門票費90萬元，地接公司開具了增值稅發(fā)票。B旅游公司本月購進電腦、打印機等辦公設備等3萬元。該公司5月需繳納多少增值稅，如何向旅游服務購買方開票？ 應納稅額=100/1.03*0.03=2.91萬元D旅游公司可自行開具普通發(fā)票，也可向當?shù)貒悪C關代開增值稅專用發(fā)票，代開的增值稅專用發(fā)票上注明的稅率為3%，金額為97.09萬元，稅額為2.91萬元。購買方取得國稅機關代開的增值稅專用發(fā)票后可以做為進項稅額抵扣。 2、 差額計稅選擇差額計稅時全額開具發(fā)票，按差額部分計算并交納稅款。也可以向當?shù)貒惒块T代開稅率（征收率）為3%的增值稅專用發(fā)票，國稅機關選擇差額開票，購買方按照代開的增值稅專用發(fā)票的上稅額用于抵扣。 例6：承德市B旅游公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年5月收取單位和個人繳納的旅游費用100萬元，其中支付給旅游目的地的地接公司住宿費、餐飲費、交通費、門票費90萬元，地接公司開具了增值稅發(fā)票。B旅游公司本月購進電腦、打印機等辦公設備等3萬元。該公司5月需繳納多少增值稅，如何向旅游服務購買方開票？ 應納稅額=（100-90）/1.03*0.03=0.29萬元B旅游公司可自行開具普通發(fā)票，也可向當?shù)貒悪C關代開增值稅專用發(fā)票，代開的增值稅專用發(fā)票上注明的稅率為“***”，金額為99.71萬元，稅額為0.29萬元，備注檔自動打印“差額征稅”和“代開”字樣。購買方取得國稅機關代開的增值稅專用發(fā)票后可以做為進項稅額抵扣。通過以上兩個例子，可以看出小規(guī)模納稅人選擇差額計稅是有利的。
2019-04-16 07:14:15
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