天道酬勤 追問

2020-06-23 11:40

是不是記賬還是按月提折舊，申報時候填入所得稅報表就行？稅會產生差異怎么弄？

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:41

對的，是這樣的，會產生差異，確認遞延所得稅。

天道酬勤 追問

2020-06-23 11:42

這個需要做分錄嗎？具體怎么操作？

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:45

借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
比如資產500萬，你會計計提折舊100萬，但是稅法全提了，那么差額400萬，對應的所得稅400*25%=100萬，就確認100萬遞延所得稅負債。

天道酬勤 追問

2020-06-23 11:51

是申報的下個月就需要做這筆分錄嗎？那最后遞延所得稅負債的余額怎么處理？

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:52

嗯，可以的，余額留著后面會轉銷。

天道酬勤 追問

2020-06-23 11:53

怎么轉？往哪里轉？多會兒轉？麻煩老師了，第一次做這個業務

宇飛老師 解答

2020-06-23 12:10

資產500萬，假設用5年，第一年你會計計提折舊100萬，賬面價值剩下400萬，但是稅法全提了，計稅基礎為0，那么差額400萬，確認遞延所得稅負債400*25%=100萬，第二年你再計提折舊100萬，則會計上賬面價值剩下300萬，稅法上的計稅基礎為0，差額300萬，由于這個是累計計算的，因此之前400萬就多計提了100萬，所以要沖掉，也就是保持結果差異為300萬。那么最后一年會計賬面價值為零時候和稅法一致，就不存在遞延所得稅了。

天道酬勤 追問

2020-06-23 13:30

好的，謝謝老師

宇飛老師 解答

2020-06-23 13:31

不客氣，滿意請五星好評哈。