藍(lán)影 追問

2022-03-19 11:14

投資方用庫存商品來購買股份，用做長期股權(quán)投資，投資方的會(huì)計(jì)分錄是貸記庫存商品，但老師講的對外投資應(yīng)該是實(shí)質(zhì)銷售應(yīng)該貸記主營業(yè)務(wù)收入

小小霞老師 解答

2022-03-19 12:25

用存貨進(jìn)行投資也是一種交易，相當(dāng)于賣出存貨，收到的是對方股權(quán)而不是銀行存款，所以實(shí)質(zhì)是與銷售商品一樣的，因此要按商品市場價(jià)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)成本。稅法上也有視同銷售的規(guī)定，稅會(huì)在投資的處理上是一致的，即要確認(rèn)對應(yīng)的銷項(xiàng)稅。所以會(huì)計(jì)分錄要貸收入，而獲得的長投相當(dāng)于正常銷售商品的回款，也就是收入與銷項(xiàng)稅的合計(jì)。
分錄應(yīng)該是 
借 長期股權(quán)投資
貸 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 銷項(xiàng)稅
     主營業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借 主營業(yè)務(wù)成本
貸 存貨等

藍(lán)影 追問

2022-03-19 15:42

但課本上就是直接借記長期股權(quán)投資，貸記庫存商品，我不知道哪個(gè)是對的

小小霞老師 解答

2022-03-19 15:53

你好，這個(gè)一般考試是不按銷售來考慮，因?yàn)轭}目一般會(huì)說不考慮稅費(fèi)的呢